Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Bulgaria en 2023 es 20%.
IVA Tipo reducido
9%
- Alojamiento en hoteles y establecimientos similares.
0%
- Abastecimiento de pan y harina (en vigor hasta el 1 de julio de 2023).
La tasa de IVA para los países de la UE en algunos casos puede alcanzar el 15% y el 5%.
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.
Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, la empresa debe registrarse para el IVA a más tardar 7 días antes de la fecha de ocurrencia del hecho fiscal.
IVA deducible
Si los bienes o servicios se usaron para realizar entregas sujetas a impuestos en Bulgaria, se podría acreditar el IVA en las facturas de entrada. Ejemplos incluyen:
- IVA repercutido en la importación de bienes;
- IVA pagado a proveedores búlgaros.
Procedimiento de registro
Cuando una empresa tenga la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar un formulario de registro de IVA, junto con la documentación de respaldo:
- Registro de impuestos e IVA del país de residencia;
- Detalles del volumen de negocios imponible en Bulgaria;
- Estatutos;
- Un extracto del registro mercantil nacional de la empresa;
- Declaración de ausencia de antecedentes penales.
Representante fiscal
Los sujetos pasivos establecidos fuera de la Unión Europea están obligados a designar representantes fiscales para gestionar todos los trámites relacionados con el registro y la declaración del IVA.
Cuando una persona extranjera esté establecida en otro Estado miembro de la UE o en un tercer país con el que nuestro país tenga instrumentos jurídicos de asistencia mutua, la persona extranjera podrá designar un representante acreditado, pero no estará obligado a ello.
Fecha de presentación de declaraciones de IVA
El período impositivo es de un mes y coincide con el mes natural. Si es de nuevo alta, su primer período impositivo se extiende desde la fecha de alta hasta el último día, incluido el mes natural en que se realizó la alta.
Junto con la declaración de referencia, también presenta los registros contables que utiliza para completar la declaración de referencia.
Presentar una declaración-certificado y todos los documentos adjuntos mensualmente antes del día 14 del mes siguiente al mes (período fiscal) al que pertenece la declaración.
Fecha de pago del IVA
Cualquier IVA búlgaro adeudado debe pagarse en la misma fecha.
Mantenimiento de registros
Todos los registros y documentos de respaldo deben conservarse durante 10 años.
Sanciones
Por no presentar una solicitud de registro o una solicitud de terminación del registro, la multa es de BGN500 a BGN5,000.
En caso de no presentar un certificado-declaración, registros contables (diario de ventas y diario de compras), la multa es de BGN500 a BGN10,000.
En el caso de impuestos no pagados, la multa es el monto del impuesto no pagado, pero no menos de BGN500.