TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Bulgarie en 2023 est 20%.
TVA Taux réduit
9%
- Hébergement en hôtels et établissements assimilés.
0%
- Fourniture de pain et de farine (en vigueur jusqu’au 1er juillet 2023).
Le taux de TVA pour les pays de l’UE peut dans certains cas atteindre 15% et 5%.
Seuil
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE.
En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à EUR 10,000.
Lorsque les ventes à distance d’une entreprise atteignent le seuil, l’entreprise doit s’immatriculer à la TVA au plus tard 7 jours avant la date de survenance du fait générateur.
Deductible VAT
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables en Bulgarie, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:
- TVA perçue à l’importation de marchandises.
- TVA payée aux fournisseurs bulgares.
Procédure d’inscription
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’immatriculer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’immatriculation à la TVA, accompagné des pièces justificatives:
- Immatriculation fiscale et TVA du pays de résidence.
- Détails du chiffre d’affaires imposable en Bulgarie.
- Statuts de l’association.
- Un extrait du registre national du commerce de la société.
- Déclaration d’absence de casier judiciaire.
Représentant fiscal
Les sociétés assujetties établies en dehors de l’Union européenne sont tenues de désigner des représentants fiscaux afin d’effectuer toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA.
Lorsqu’une personne étrangère est établie dans un autre État membre de l’UE ou dans un pays tiers avec lequel notre pays a des instruments juridiques d’entraide, la personne étrangère peut désigner un représentant accrédité, mais n’y est pas obligée.
Date de dépôt des déclarations de TVA
La période fiscale est d’un mois et coïncide avec le mois civil. Si vous êtes nouvellement inscrit, votre première période fiscale s’étend de la date d’inscription jusqu’au dernier jour, y compris le mois civil au cours duquel l’inscription a été effectuée.
En même temps que la déclaration-référence, vous soumettez également les registres comptables que vous utilisez pour remplir la déclaration-référence.
Soumettre mensuellement une attestation-déclaration et tous les documents qui l’accompagnent avant le 14 du mois suivant le mois (période fiscale) auquel appartient la déclaration.
Date de paiement de la TVA
Toute TVA bulgare due doit être payée à la même date.
Tenir des registres
Tous les registres et pièces justificatives doivent être conservés pendant 10 ans.
Pénalités
En cas de non-soumission d’une demande d’enregistrement ou d’une demande de résiliation d’enregistrement, l’amende est de BGN 500 à BGN 5,000.
En cas de non-présentation d’une déclaration de certificat ou de registres comptables (journal des ventes et journal des achats), l’amende est de BGN 500 à BGN 10,000.
Pour l’impôt impayé, la pénalité est le montant de l’impôt impayé, mais pas moins de BGN 500.