Taux normal de TVA
Le taux de TVA standard en Namibie en 2023 est 15%.
Seuil
Les entreprises non résidentes qui fournissent des services permanents à la Namibie sont tenues de s’enregistrer en tant qu’assujettis à la TVA si leurs revenus dépassent NAD500,000 (environ USD26,800).
TVA déductible
La TVA est remboursable si le montant de la taxe en amont à rembourser est supérieur au montant de la taxe en aval à payer.
Pièces à conviction
La législation namibienne ne prévoit pas de définition précise du lieu de fourniture des services numériques.
Liste des services électroniques
La liste des services numériques comprend les éléments suivants:
- Livres électroniques, images, films et vidéos;
- Logiciels bruyants et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation;
- Rencontre;
- Licences logicielles, mises à jour et modules complémentaires, y compris les filtres de sites Web et les pare-feu;
- Applications mobiles, jeux vidéo et jeux en ligne;
- Webdiffusions et webinaires;
- Services de moteur de recherche;
- Réseaux sociaux.
D’autres services qui sont fournis sur Internet ou un réseau électronique en raison de leur nature – sont essentiellement automatisés et n’impliquent qu’une participation humaine minimale.
Procédure d’inscription
Vous pouvez demander l’immatriculation à la TVA en Namibie en ligne et sur papier. La demande doit être remplie et envoyée à l’administration fiscale NamRA. Après approbation et réception du certificat d’enregistrement, l’enregistrement devient effectif le premier jour du deuxième mois après sa confirmation.
Représentant fiscal
Les entreprises non résidentes et les fournisseurs de services numériques souhaitant s’enregistrer en tant qu’assujettis à la TVA sont tenus de désigner un représentant fiscal, qui doit être une personne physique et un résident de la Namibie.
Tenir des registres
Tous les dossiers fiscaux pour la TVA, y compris les factures, les registres, les bordereaux de débit, etc. en Namibie doivent être conservés pendant 5 ans après la période fiscale.
Dépôt de la déclaration de TVA et date de paiement
Le délai de dépôt et de paiement des déclarations de revenus en Namibie est de 2 mois. Les déclarations de revenus doivent être déposées et payées au plus tard le 25 du mois suivant la période d’imposition; si ce jour tombe un week-end, la date est reportée au jour ouvré suivant.