Mehrwertsteuer-Normalsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Namibia beträgt im Jahr 2023 15 %.
Schwelle
Nicht ansässige Unternehmen, die dauerhaft Dienstleistungen für Namibia erbringen, müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren, wenn ihr Einkommen 500.000 NAD (ca. 26.800 USD) übersteigt.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer ist erstattungsfähig, wenn der Betrag der zu erstattenden Vorsteuer höher ist als der Betrag der zu zahlenden Ausgangssteuer.
Beweisstücke
Das namibische Recht sieht keine genaue Definition des Ortes der Erbringung digitaler Dienstleistungen vor.
E-Services-Liste
Die Liste der digitalen Dienste umfasst Folgendes:
- E-Books, Bilder, Filme und Videos;
- Lautbasierte Software und As-a-Service-Produkte wie Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
- Online-Werbung und Affiliate-Marketing;
- Dating;
- Softwarelizenzierung, Updates und Add-ons, einschließlich Website-Filter und Firewalls;
- Mobile Anwendungen, Videospiele und Online-Spiele;
- Webcasts und Webinare;
Suchmaschinendienstleistungen; - Soziale Netzwerke.
Andere Dienste, die aufgrund ihrer Natur über das Internet oder ein elektronisches Netzwerk bereitgestellt werden, sind im Wesentlichen automatisiert und erfordern nur minimale menschliche Beteiligung.
Anmeldeverfahren
Sie können die Umsatzsteuer-Registrierung in Namibia sowohl online als auch auf Papier beantragen. Der Antrag muss ausgefüllt und an die NamRA-Steuerbehörde gesendet werden. Nach Genehmigung und Erhalt der Anmeldebescheinigung wird die Anmeldung am ersten Tag des zweiten Monats nach deren Bestätigung wirksam.
Steuervertreter
Nichtansässige Unternehmen und digitale Dienstleister, die sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen möchten, müssen einen Steuervertreter ernennen, der eine natürliche Person sein und in Namibia ansässig sein muss.
Aufzeichnungen führen
Alle Steuerunterlagen zur Mehrwertsteuer, einschließlich Rechnungen, Hauptbüchern, Lastschriftbelegen usw., müssen in Namibia 5 Jahre nach dem Steuerzeitraum aufbewahrt werden.
Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung und des Zahlungsdatums
Die Frist für die Abgabe und Zahlung von Steuererklärungen in Namibia beträgt 2 Monate. Steuererklärungen müssen bis zum 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats eingereicht und bezahlt werden; Fällt dieser Tag auf ein Wochenende, verschiebt sich der Termin auf den nächsten Werktag.