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Digitale Dienste

Digitale Dienste

 

Das Steuergesetzbuch von Georgien legt fest, dass eine steuerpflichtige Person, die nicht in Georgien registriert ist oder keinen ständigen Wohnsitz in Georgien hat oder keine ständige Repräsentanz in Georgien hat, die in Georgien digitale Dienstleistungen erbringt, die Mehrwertsteuer (MwSt.) zahlen muss. Die Regelung trat am 1. Oktober 2021 in Kraft.

Mehrwertsteuer Normalsatz

18%

Schwelle

Es gibt keine Registrierungsschwelle für Anbieter elektronischer Dienste in Georgien.

E-Services-Liste

  • Website-Hosting und Webseiten-Hosting;
  • Automatisierte Online- und Fernwartung von Programmen;
  • Fernsystemverwaltung; Online-Datenspeicherung, bei der bestimmte Daten elektronisch gespeichert und abgerufen werden;
  • Online-Bereitstellung von Speicherplatz auf Abruf;
  • Zugriff auf oder Herunterladen von Software (einschließlich Beschaffungs-/Buchhaltungsprogrammen und Antivirensoftware) plus Updates;
  • Software zum Blockieren der Anzeige von Bannerwerbung, auch bekannt als Bannerblocker;
  • Herunterladen von Treibern wie Software, die Computer mit Peripheriegeräten (wie Druckern) verbindet;
  • Automatische Online-Installation von Filtern auf Websites;
  • Automatisierte Online-Installation von Firewalls;
  • Zugriff auf oder Herunterladen von Desktop-Designs;
  • Zugriff auf oder Herunterladen von fotografischen oder bildlichen Bildern oder Bildschirmschonern;
  • den digitalisierten Inhalt von Büchern und anderen elektronischen Veröffentlichungen;
  • Abonnement von Online-Zeitungen und -Zeitschriften;
  • Weblogs und Website-Statistiken;
  • Online-Nachrichten, Verkehrsinformationen und Wetterberichte;
  • Online-Informationen, die automatisch durch Software aus bestimmten Dateneingaben des Kunden generiert werden, wie Rechts- und Finanzdaten (insbesondere solche Daten wie fortlaufend aktualisierte Börsendaten, in Echtzeit);
  • Bereitstellung von Werbeflächen einschließlich Bannerwerbung auf einer Website/Webseite;
  • Nutzung von Suchmaschinen und Internetverzeichnissen;
  • Zugriff auf oder Herunterladen von Musik auf Computer und Mobiltelefone;
  • Zugriff auf oder Herunterladen von Jingles, Ausschnitten, Klingeltönen oder anderen Sounds;
  • Zugriff auf oder Herunterladen von Filmen;
  • Herunterladen von Spielen auf Computer und Mobiltelefone;
  • Zugriff auf automatisierte Online-Spiele, die vom Internet oder anderen ähnlichen elektronischen Netzwerken abhängig sind, bei denen die Spieler geografisch voneinander entfernt sind;
  • Empfang von Radio- oder Fernsehprogrammen, die über ein Radio- oder Fernsehnetz, das Internet oder ein ähnliches elektronisches Netz verbreitet werden, um Programme zu dem vom Benutzer gewählten Zeitpunkt und auf individuellen Wunsch des Benutzers auf der Grundlage eines vom Benutzer ausgewählten Programmkatalogs anzuhören oder anzusehen Mediendienstanbieter wie TV oder Video on Demand;

Beweisstücke

Der Standort des Kunden kann festgestellt werden, wenn eines der folgenden Standortzertifikate seinen Standort in Georgien bestätigt:

  • Bankverbindung oder Zahlungssystem des Kunden.
  • Die Privatadresse des Käufers.
  • Die IP-Adresse des Clients.
  • Die Telefon-Ländervorwahl des Clients des Geräts, das für den Zugriff auf den Dienst verwendet wird (+ 995).

Registrierungsverfahren

Um sich zu registrieren, müssen Sie ein spezielles Formular „Registrierungsformular eines ausländischen Steuerzahlers“ auf der Website des georgischen Finanzamtes ausfüllen.

Zum Ausfüllen des Formulars benötigen Sie einige Informationen über das Unternehmen, zum Beispiel:

  • Gründungsland für Steuerzwecke;
  • Aktivitätscode und -beschreibung;
  • Steueridentifikationsnummer des Niederlassungslandes.

Nach dem Ausfüllen und Absenden dieses Formulars wird der Steuerdienst von Georgia registrierten digitalen Unternehmen Anweisungen zu den nächsten Schritten zur Einreichung von Mehrwertsteuerberichten geben.

Aufzeichnungen führen

Bewahren Sie Buchhaltungsunterlagen für 3 Jahre ab dem Ende des Jahres, in dem die Dienstleistung erbracht wurde, auf, um die Richtigkeit der Steuerpflicht festzustellen.

Ausfüllen von Umsatzsteuererklärungen

Spätestens am 20. des auf den Abrechnungszeitraum (Quartal) folgenden Monats.

Zahlungsdatum der MwSt

Spätestens am letzten Tag des auf den Abrechnungszeitraum (Quartal) folgenden Monats.

Strafe

  1. Die Verletzung der durch die Steuergesetzgebung Georgiens festgelegten Frist für die Einreichung einer Steuererklärung / Steuerberechnung bei der Steuerbehörde führt, wenn die Verzögerungsfrist 2 Monate nicht überschreitet, zur Verhängung einer Geldstrafe in Höhe von 5% des Betrags der aufgrund der Steuererklärung zu zahlenden Steuer. Gleichzeitig darf der Gesamtbetrag der Vertragsstrafe für den gesamten Zeitraum des Verzugs 30 % des zu zahlenden Steuerbetrags nicht übersteigen.
  2. Die Verletzung der durch die Steuergesetzgebung Georgiens festgelegten Frist für die Einreichung einer Steuererklärung/Steuerberechnung bei der Steuerbehörde, wenn die Verspätung 2 Monate überschreitet, führt zur Verhängung einer Geldstrafe in Höhe von 10 % des Steuerbetrags zahlbar aufgrund der Steuererklärung/Steuerberechnung.
  3. Wenn der auf der Steuererklärung/Steuerberechnung zu zahlende Steuerbetrag Null ist, wird die Geldbuße nach diesem Artikel der Person nicht auferlegt.