Indien

Digitale Dienste

Gültig seit 1. Juli 2017.

Gemäß dem IGST-Gesetz unterliegen Online-Informationen und Datenbankzugriffs- oder -abrufdienste, die B2C oder nicht steuerpflichtigen Unternehmen von ausländischen Unternehmen zur Verfügung gestellt werden, der indischen GST, wenn der Standort des Kunden Indien ist.

 

 

Web: IIndiens Steuerbehörde

 

Standard Satz

18%

MwSt. Reduzierter Satz

Es gibt keine ermäßigte Rate

 

Besonderheit der Mehrwertsteuerberechnung

Mehrwertsteuer = Gesamtumsatz * 18/118

Schwelle

Die Umsatzschwelle für digitale Dienste beträgt 0 €.

Beweisstücke

Die Person, die den DIGITAL Service erhält, befindet sich in Indien, wenn zwei der folgenden nicht widersprüchlichen Bedingungen erfüllt sind:

  1. Der vom Dienstempfänger über das Internet angegebene Adressort ist Indien.
  2. Die Kredit- / Debitkarte / jede andere Karte, mit der der Serviceempfänger die Zahlung abwickelt, wurde in Indien ausgestellt.
  3. Die Rechnungsadresse des Serviceempfängers lautet in Indien.
  4. Die Bank des Leistungsempfängers, bei der das Konto zur Zahlung verwendet wird, befindet sich in Indien.
  5. Der Ländercode der vom Dienstempfänger verwendeten SIM-Karte (Subscriber Identity Module) befindet sich in Indien.
  6. Der Standort des Festnetzanschlusses des Dienstempfängers, über den der Dienst von der Person empfangen wird, befindet sich in Indien.

E-Services-Liste

  • Website-Bereitstellung, Web-Hosting, Fernwartung von Programmen und Geräten
  • Lieferung von Software und deren Aktualisierung
  • Bereitstellung von Bildern, Texten und Informationen sowie Bereitstellung von Datenbanken
  • Lieferung von Musik, Filmen und Spielen, einschließlich Glücksspielen und Glücksspielen, sowie von politischen, kulturellen, künstlerischen, sportlichen, wissenschaftlichen und Unterhaltungssendungen und -veranstaltungen
  • Bereitstellung von Fernunterricht

Registrierungsverfahren

Unternehmen müssen eine einzige Registrierung im Formular GST REG-10 ausfüllen und dieses Formular dann beim Hauptkommissar der Zentralsteuer, Bengaluru West, vorlegen.

Die durchschnittliche Zeit für die Erlangung eines GST-Zertifikats beträgt ca. 5 – 10 Werktage.

E-Händler können stattdessen einen Steuerberater ernennen, der anstelle des Händlers alle GST-Verpflichtungen trägt.

Datum der Einreichung der MwSt.-Erklärung

Anbieter digitaler Dienste müssen monatlich bis zum 20. des Monats, der auf den Monat folgt, für den die Rückgabe eingereicht wird, eine Rückgabe sowie eine jährliche Rückgabe in Höhe von 13 Rückgaben pro Jahr einreichen

Die Steuererklärung ist auch dann einzureichen, wenn für einen steuerpflichtigen Zeitraum keine Geschäftstätigkeit vorliegt (in solchen Fällen keine Steuererklärung).

Es ist keine Vorsteuergutschrift verfügbar.

Die Rückgabe kann erst nach Zahlung der fälligen Steuern und sonstiger fälliger Beträge erfolgen

Die Rückgabe für die aktuelle Periode kann nicht eingereicht werden, bevor die Rückgabe für die vorherige Steuerperiode eingereicht wurde.

 

Datum der Zahlung der MwSt

Fälligkeitsdatum für den Zeitraum Juli-Dezember 2017 für gebietsfremde ausländische Steuerpflichtige ist der 31. Januar 2018.

Strafen

Wenn GST-Rücksendungen nicht rechtzeitig eingereicht werden, muss ein Unternehmen Zinsen und eine verspätete Gebühr zahlen.

Die Zinsen betragen 18% pro Jahr. Sie muss vom Steuerpflichtigen auf die Höhe der zu zahlenden ausstehenden Steuer berechnet werden. Der Zeitraum beginnt am nächsten Tag der Einreichung bis zum Zahlungstermin.

Nach dem letzten Update wurden verspätete Gebühren für GSTR-5A früher reduziert. Daher gilt die Verspätungsgebühr von 200 Rs pro Tag (oder 100 Rs pro Tag im Falle einer NIL-Rückmeldung) mit Wirkung vom 7. März 2018.