Indien

Lokale Unternehmen mit einem Umsatz über dem Schwellenwert von Rs.40 lakh oder Rs.20 lakh oder Rs.10 lakh (abhängig von der Kategorie des Staates) müssen sich für die GST registrieren.

Für gebietsfremde Steuerpflichtige, die steuerpflichtige Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen an in Indien ansässige Personen oder Unternehmen erbringen, besteht eine obligatorische GST-Registrierungspflicht, unabhängig von deren Umsatz. Im CGST-Gesetz ist eine „nichtansässige steuerpflichtige Person“ jede Person, die gelegentlich Geschäfte tätigt, die die Lieferung von Gegenständen oder Dienstleistungen oder beides umfassen, sei es als Auftraggeber oder Vertreter oder in einer anderen Eigenschaft, die jedoch keinen festen Wohnsitz hat Geschäft oder Wohnsitz in Indien. Und Abschnitt 24 des CGST-Gesetzes schreibt vor, dass nichtansässige steuerpflichtige Personen, die steuerpflichtige Leistungen erbringen, eine GST-Registrierung erhalten müssen. Gleiches gilt für Unternehmen, die über E-Commerce-Plattformen liefern.

In Indien sind Online-Marktplätze verpflichtet, GST gemäß dem als „Tax Collection at Source (TCS)“ bekannten Gesetz zu erheben und abzuführen. In Abschnitt 52 des indischen Central Goods and Services Tax Act heißt es: Diese Betreiber sollten „einen zu diesem Satz berechneten Betrag erheben, der ein Prozent des Nettowerts der steuerpflichtigen Lieferungen, die von anderen Lieferanten über sie getätigt werden, nicht übersteigt“. Dies bedeutet, dass Verkäufer immer noch die GST für ihre Verkäufe an indische Kunden einziehen müssen und die Online-Plattform 1 % der steuerpflichtigen Transaktionen der Verkäufer einnimmt und an die Regierung abführt.

Die GST-Registrierung für ein ausländisches Steuersubjekt erfordert die elektronische Einreichung der folgenden Dokumente:

• Gründungsurkunde mit Firmensitzbestätigung
• Identitätsnachweis
• Bankkonto Information
• Antragsformular GST REG 09

Der Registrierungsantrag sollte mindestens fünf Tage vor Beginn der Geschäftstätigkeit in Indien ausgefüllt werden. Nicht ansässige Steuerzahler müssen einen bestimmten Betrag als Registrierungskaution für die Waren- und Dienstleistungssteuer zahlen. Die Höhe der GST-Registrierungskaution entspricht der erwarteten Steuerschuld während des Registrierungszeitraums. Nach Einreichung der GST-Registrierungen wird eine Referenznummer des Antrags auf Zahlung der Vorsteuer bereitgestellt. Die Registrierung für den nichtansässigen Steuerpflichtigen ist 3 Monate gültig. Um den GST-Status zu verschieben, sollte ein neues Formular GST REG-11 vor Ablauf der Gültigkeit der Erstregistrierung elektronisch ausgefüllt werden.

Eine gebietsfremde steuerpflichtige Person ist verpflichtet, einen bevollmächtigten Vertreter in Indien mit einer gültigen permanenten Kontonummer zu ernennen.

Gebietsfremde müssen GST-Erklärungen einreichen und die fällige Steuer monatlich zahlen. Stichtag ist der 20. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.

Wenn sich das Unternehmen nicht für die GST registriert, muss es eine Strafe von 10 % auf die fällige Steuer zahlen, vorbehaltlich des Betrags von 10.000. Im Falle einer vorsätzlichen Steuerhinterziehung wird das Unternehmen jedoch mit einer Strafe in Höhe von 100 % der geschuldeten Steuer belastet.