Norwegen

Waren

Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen an norwegische Kunden verkaufen.

Ab dem 1. April 2020 wird Norwegen ein vereinfachtes Mehrwertsteuersystem für Verkäufer und Vermittler einführen. Online-Marktplätze unterliegen der Mehrwertsteuer für grenzüberschreitende Verkäufe von Waren mit geringem Wert an Verbraucher in Norwegen. Ein vereinfachtes System namens VOEC (VAT on E-Commerce) gilt nur für die Mehrwertsteuer und nur für Waren mit einem Wert von weniger als 3.000 NOK

 

Web: Norwegens Steuerbehörde

 

MwSt. Standard Satz

25%

 

MwSt. Reduzierter Satz

15%

Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen, einschließlich Lebensmittel, gilt der Reduzierte Satz.

12%

Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Reduzierte Satz, einschließlich Verpflegung, Personenbeförderung, Unterkunft, öffentlich-rechtlicher Ausstrahlung und Eintritt in Kinos, Sportveranstaltungen, Vergnügungsparks und Aktivitätszentren

 

Schwellenwerte

NOK 50.000 – Schwelle für Fernverkäufe

NOK 0

  • Wenn ein Verkäufer ein lokales Lager verwendet (z. B. Amazon FBA)
  • Wenn ein Verkäufer verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Tabak oder Alkohol verkauft

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

 If goods or services were used to make taxable supplies in Norway, VAT in input invoices might

Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Norwegen verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:

  • Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer
  • Mehrwertsteuer gezahlt an norwegische Lieferanten

Registrierungsverfahren

Sie können sich entweder im norwegischen Mehrwertsteuerregister oder über das vereinfachte System für Waren mit geringem Wert registrieren lassen. Das vereinfachte System (VOEC) hat weniger Verwaltungsaufwand als das Mehrwertsteuerregister. In beiden Fällen muss das Unternehmen die MwSt.-Registrierungsformulare auf der Website der norwegischen Steuerverwaltung ausfüllen und einreichen.

Nach der Registrierung bei VOEC muss das ausländische Unternehmen dem Kunden an der Verkaufsstelle die Mehrwertsteuer in Rechnung stellen und seine Sendungen mit einer VOEC-Identifikationsnummer und relevanten Informationen kennzeichnen, um eine korrekte Zollabfertigung sicherzustellen.

Da auf die Waren bereits Mehrwertsteuer erhoben wurde, erfolgt keine grenzüberschreitende Mehrwertsteuererhebung für VOEC-Waren

Steuervertreter

Unternehmen, die keinen Geschäftssitz oder Sitz in Norwegen haben, müssen sich bei einem Vertreter registrieren lassen. Der Vertreter muss seinen Wohnsitz oder seine eingetragene Geschäftsadresse in Norwegen haben und ist gemeinsam dafür verantwortlich, den Mehrwertsteuerbericht einzureichen und die fällige Mehrwertsteuer zu zahlen (gesamtschuldnerische Haftung).

Die Verpflichtung zur Registrierung durch einen Vertreter gilt nicht, wenn Sie in einem der folgenden EWR-Länder ansässig sind: Belgien, Dänemark, Finnland, Frankreich, Island, Norwegen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Polen, Portugal, Slowenien, Spanien, Schweden , Deutschland, Tschechische Republik, Bulgarien, Estland, Griechenland, Kroatien, Zypern, Lettland, Litauen, Rumänien, Slowakei, Ungarn und Österreich.

Datum der Zahlung der MwSt.

Die Frist für Mehrwertsteuerzahlungen beträgt 20 Tage nach Quartalsende.

Einreichung der MwSt.-Erklärung

Die Mehrwertsteuer muss vierteljährlich gemeldet und gezahlt werden. Der VOEC-Berichtszeitraum umfasst ein Kalenderquartal, das am 1. Januar, 1. April, 1. Juli und 1. Oktober beginnt. Die Frist für die Einreichung von Berichten beträgt 20 Tage nach Quartalsende

Unternehmen können die Fristen auch über das Lovat-Portal verfolgen.

Digitale Dienste

Gültig seit 1. Juli 2011.

Die norwegischen Steuerbehörden haben die Mehrwertsteuer auf elektronische Dienste (VOES) Norwegen für die Registrierung und Berichterstattung für nicht etablierte Anbieter eingeführt, die Privatpersonen und Nicht-Geschäftskunden (B2C) elektronische Dienste (E-Services), einschließlich elektronischer Kommunikationsdienste, anbieten. In Norwegen.

Web: Norwegens Steuerbehörde

 

MwSt. Standard Satz

25% 

MwSt. Reduzierter Satz

Es ist kein reduzierter Satz festgelegt.

 

Besonderheit der Mehrwertsteuerberechnung

Mehrwertsteuer = Gesamtumsatz * 25/125

Schwelle

Anbieter von E-Services sind verpflichtet, sich entweder bei VOES Norway oder im normalen Mehrwertsteuerregister zu registrieren, wenn der Gesamtwert der Lieferungen an Empfänger in Norwegen innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 50 000 NOK überschreitet.

 

E-Services-Liste

  • Sind in der Lage, von einem entfernten Ort zu liefern
  • Werden über das Internet oder ein anderes elektronisches Netzwerk geliefert
  • Sind ohne Informationstechnologie nicht zu liefern
  • Und sind von einer Natur, die ihre Versorgung im Wesentlichen automatisiert

Alle Anforderungen müssen erfüllt sein, um als E-Services zu gelten.

 

Registrierungsverfahren

Der ausländische Lieferant kann das vereinfachte VOES-System verwenden, um die Mehrwertsteuer zu melden und zu zahlen. Das norwegische VOES-System entspricht dem EU-MwSt.-MOSS-System. Das VOES-System ist eine Alternative zur normalen Registrierung im norwegischen Mehrwertsteuersystem.

Datum der Einreichung der MwSt.-Erklärung

Die Mehrwertsteuer muss vierteljährlich mit einer Frist für die Einreichung von Rücksendungen 20 Tage nach Ablauf des Zeitraums angegeben werden.

Datum der Zahlung der Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer muss vierteljährlich in norwegischen Kronen gezahlt werden, mit einer Frist für die Zahlung 20 Tage nach Ablauf des Zeitraums.

Strafen

Ein Lieferant wird aus dem vereinfachten Registrierungssystem gelöscht, wenn das Unternehmen den Handel einstellt oder wenn die Bedingungen für die Verwendung des vereinfachten Registrierungssystems nicht mehr erfüllt sind. Ein Lieferant wird auch gelöscht, wenn er seinen Verpflichtungen aus dem Mehrwertsteuergesetz wiederholt nicht nachkommt.

Gelöschte Lieferanten, die noch mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten ausüben, müssen sich in der norwegischen Mehrwertsteuer registrieren lassen.

Aufzeichnungen führen

Sie müssen Ihre Buchhaltung mindestens fünf Jahre nach Ende des Rechnungsjahres protokollieren.