Mehrwertsteuer-Normalsatz
Der Mehrwertsteuer-Standardsatz auf den Philippinen beträgt im Jahr 2023 12 %
Mehrwertsteuer-Nullsatz
Für Exportgeschäfte und sonstige Verkaufsgeschäfte gilt der Mehrwertsteuer-Nullsatz.
Zu den steuerfreien Geschäften zählen insbesondere:
- der Verkauf oder Import bestimmter landwirtschaftlicher Produkte;
- personenbeförderung;
- haushaltsgas und Wasser;
- finanzdienstleistungen und Versicherungen;
- medizinische Versorgung;
- immobilie;
- zeitungen und Bücher.
Schwelle
Jede natürliche oder juristische Person, die im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit Waren oder Eigentum verkauft, tauscht, vermietet und Dienstleistungen erbringt, die der Mehrwertsteuer unterliegen, wobei der Wert der erbrachten Dienstleistungen 3.000.000 PHP (ca. 60.000 USD) übersteigt, muss sich registrieren ein Mehrwertsteuerzahler.
Mehrwertsteuerzahler, deren vierteljährlicher Umsatz 2 500.000 PHP (ca. 44.870 USD) übersteigt, müssen eine zusammenfassende Umsatzliste einreichen.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Ein Mehrwertsteuerzahler hat die Möglichkeit, die auf importierte Waren oder den Erwerb von Waren, Eigentum oder Dienstleistungen im Land zu zahlende Mehrwertsteuer anzugeben und abzuziehen, indem er unter bestimmten Bedingungen auf die übliche Weise eine Mehrwertsteuererklärung einreicht.
Wenn Sie über eine Rechnung für die eingeführten Waren, einen Immobilienkauf oder eine offizielle Quittung für Dienstleistungen verfügen, die von einer als Mehrwertsteuerzahler registrierten Person ausgestellt wurde, können weitere Transaktionen, die innerhalb des registrierten Unternehmens durchgeführt werden, als vorsteuerpflichtig gelten. Diese beinhalten:
- kauf oder Import von zum Verkauf bestimmten Waren;
- kauf oder Import von Waren, die bei der Herstellung von Fertigwaren zum Verkauf verwendet werden, einschließlich Verpackungsmaterialien;
- kauf oder Import von Waren, die zur Herstellung fertiger Waren zum Verkauf bestimmt sind;
- kauf oder Import von Waren, die als Inventar für Geschäftsaktivitäten verwendet werden;
- kauf oder Import von Waren, die als Materialien für den Verkauf von Dienstleistungen verwendet werden sollen;
- waren für den gewerblichen oder geschäftlichen Gebrauch, bei denen eine Wertminderung gemäß der Abgabenordnung zulässig ist;
- kauf von Immobilien, auf die Mehrwertsteuer entrichtet wurde;
- kauf von Dienstleistungen, auf die Mehrwertsteuer entrichtet wurde.
Anmeldeverfahren
Um auf den Philippinen Mehrwertsteuerzahler zu werden, müssen Einzelpersonen oder Unternehmen für jeden Standort, an dem ihr Unternehmen tätig ist, ein spezielles Formular (Formular Nr. 0605) ausfüllen. Für den Abschluss des Registrierungsprozesses ist eine Registrierungsgebühr von 500 Pesos (ca. 30 USD) erforderlich.
Mehrwertsteuervertreter
Die Philippinen verlangen, dass die Registrierung als Mehrwertsteuerzahler durch einen örtlichen Steuervertreter erfolgt.
Abgabe der Umsatzsteuererklärung
Die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung muss spätestens am 25. Tag nach dem Ende des Steuerquartals eingereicht werden und das Bruttoeinkommen widerspiegeln (für einen Verkäufer von Dienstleistungen). Die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung muss den konsolidierten Betrag für alle steuerpflichtigen Tätigkeiten und alle Niederlassungen – Hauptsitz – widerspiegeln und Zweige.
Die zusammenfassende Liste der Verkäufe/Käufe muss spätestens am 25. Tag des Monats eingereicht werden, der auf das Ende des Steuerquartals – Kalender- oder Finanzquartals – folgt.