Israel Leitfaden zur Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer-Standardsatz

Der Mehrwertsteuer-Standardsatz in Israel beträgt im Jahr 2024 17% und gilt für Lieferungen aller Waren in Israel und Importe, mit Ausnahme von Aktivitäten, die in der Freihandelszone Eilat (FTZ) stattfinden. Der Export unterliegt der Steuerbefreiung.

Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung

In Israel gibt es keine Registrierungsschwelle. Unternehmen, die steuerpflichtige Lieferungen erbringen, müssen sich ab dem ersten Tag dieser Tätigkeit für Umsatzsteuerzwecke registrieren lassen.

Steuervertreter

Unternehmen müssen innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeit einen lokalen Steuervertreter in Israel ernennen.

Anmeldeverfahren

Für die Umsatzsteuerregistrierung in Israel müssen Unternehmen das ausgefüllte und unterschriebene Registrierungsformular mit den folgenden Dokumenten bei der Steuerbehörde einreichen:

Bescheinigung über die Eintragung in das Handelsregister;
Protokoll der Zeichnungsberechtigten;
Kopie der Identifikationsdokumente der Geschäftsführer des Unternehmens;
Vertrag über den Kauf/die Pacht des Geschäftssitzes;
Referenznummer des Bankkontos des Unternehmens;
Informationen über das Eigentum des Unternehmens (Finanzierungsquellen, Höhe der Investition und geschätzter Transaktionsumsatz).

Zusätzliche Informationen können vom Finanzamt angefordert werden. Im Falle einer positiven Entscheidung erhält das Unternehmen eine Umsatzsteuerbescheinigung.

Bei der Registrierung kann ein Unternehmen als „freigestellter Händler“ definiert werden, wenn der erwartete Umsatz einen vorgeschriebenen Betrag (ca. 30.000 Euro) unterschreitet.

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Unternehmen können die Vorsteuer zurückfordern, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Aufwendungen, die für den Betrieb nicht relevant sind, können nicht als Abzug geltend gemacht werden. Die Vorsteuer kann von Unternehmen, die in Israel nicht für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, nicht erstattet werden.

Aufzeichnungen führen

Die Aufbewahrungsdauer der Aufzeichnungen in Israel muss mindestens sieben Jahre betragen.

Einreichungs- und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung

Mehrwertsteuererklärungen müssen in Israel je nach Jahresumsatz des Unternehmens monatlich oder zweimonatlich elektronisch eingereicht werden. Die Frist für die Einreichung und Zahlung endet am 15. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Unternehmen, die ihre Unterlagen online einreichen und bezahlen, dürfen dies bis zum 19. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats tun

Strafen in Israel

Strafe für verspätete Anmeldung – 1% des steuerpflichtigen Umsatzes.

Für die verspätete Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen können Bußgelder und Strafen verhängt werden.

Mehrwertsteuer-Standardsätze

Israel erhebt einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 17% auf digitale Dienste. Dies gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Anbieter digitaler Dienste für israelische Verbraucher.

Mehrwertsteuer-Nullsatz

Bestimmte Transaktionen können für einen Mehrwertsteuer-Nullsatz in Frage kommen, dies gilt jedoch normalerweise für aus Israel exportierte Dienste und nicht für importierte digitale Dienste. Daher gilt für ausländische Anbieter digitaler Dienste der Standardsatz von 17%.

Schwellenwert

Jedes ausländische Unternehmen, das in Israel digitale Dienste für israelische Kunden anbietet, muss sich unabhängig vom Umsatzvolumen als Mehrwertsteuerzahler registrieren.

Beweisstücke

Um festzustellen, dass digitale Dienste in Israel bereitgestellt wurden, und um den Standort des Kunden und die Anwendbarkeit der Mehrwertsteuer zu bestimmen, müssen Unternehmen Beweise wie den Wohnort des Kunden, die verwendeten Zahlungsmittel und die Infrastruktur oder Ausrüstung sammeln, über die der Dienst empfangen wird.

Liste der E-Services

Die Liste der digitalen Services in Israel umfasst Folgendes:

Elektronisch bereitgestellte Services,
Telekommunikationsdienste,
Fernseh- und Radioübertragungen,
Cloud-basierte Services,
Online-Marktplätze,
Online-Werbeservices,
Webhosting- und Website-Wartungsservices,
Fernunterrichts- und E-Learning-Services,
Online-Beratung und professionelle Services (z. B. Recht, Finanzen).

Registrierungsverfahren

Der Registrierungsprozess für ausländische Unternehmen, die digitale Services in Israel anbieten, erfordert eine manuelle Einreichung durch einen lokalen Steuervertreter. Daher ist es notwendig, einen lokalen Steuervertreter zu ernennen, der in allen umsatzsteuerbezogenen Angelegenheiten im Namen des Unternehmens handelt. Es werden Dokumente wie die Registrierungsbescheinigung, der Personalausweis des lokalen Vertreters und ein ausgefülltes Umsatzsteuer-Registrierungsformular (Formular 821) benötigt. Diese Dokumente müssen bei der israelischen Umsatzsteuerbehörde eingereicht werden. Sobald die Registrierung bearbeitet und genehmigt wurde, stellt die israelische Steuerbehörde eine Umsatzsteuer-Registrierungsnummer aus.

Steuervertreter

Ein lokaler Steuervertreter ist für ausländische Unternehmen obligatorisch, um die Umsatzsteuer-Compliance in Israel zu gewährleisten. Dieser Vertreter kümmert sich um alle mehrwertsteuerbezogenen Prozesse, einschließlich Registrierung, Einreichung von Erklärungen und Zahlung der Mehrwertsteuer.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Unternehmen müssen detaillierte Aufzeichnungen über Transaktionen führen, die mindestens 7 Jahre lang aufbewahrt werden müssen und für die israelische Steuerbehörde zur Prüfung verfügbar sein müssen.

Einreichung der Mehrwertsteuererklärung und Zahlungstermin

Mehrwertsteuererklärungen müssen regelmäßig eingereicht werden, in der Regel vierteljährlich oder jährlich, je nach Umsatzvolumen des Unternehmens. Der Fälligkeitstermin für Einreichung und Zahlung ist normalerweise der 15. Tag des Monats nach dem Ende des Berichtszeitraums. Zahlungen müssen in israelischen Schekel (ILS) erfolgen.