Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Mehrwertsteuer-Standardsatz in Israel beträgt im Jahr 2024 17% und gilt für Lieferungen aller Waren in Israel und Importe, mit Ausnahme von Aktivitäten, die in der Freihandelszone Eilat (FTZ) stattfinden. Der Export unterliegt der Steuerbefreiung.
Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung
In Israel gibt es keine Registrierungsschwelle. Unternehmen, die steuerpflichtige Lieferungen erbringen, müssen sich ab dem ersten Tag dieser Tätigkeit für Umsatzsteuerzwecke registrieren lassen.
Steuervertreter
Unternehmen müssen innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeit einen lokalen Steuervertreter in Israel ernennen.
Anmeldeverfahren
Für die Umsatzsteuerregistrierung in Israel müssen Unternehmen das ausgefüllte und unterschriebene Registrierungsformular mit den folgenden Dokumenten bei der Steuerbehörde einreichen:
- Bescheinigung über die Eintragung in das Handelsregister;
- Protokoll der Zeichnungsberechtigten;
- Kopie der Identifikationsdokumente der Geschäftsführer des Unternehmens;
- Vertrag über den Kauf/die Pacht des Geschäftssitzes;
- Referenznummer des Bankkontos des Unternehmens;
- Informationen über das Eigentum des Unternehmens (Finanzierungsquellen, Höhe der Investition und geschätzter Transaktionsumsatz).
Zusätzliche Informationen können vom Finanzamt angefordert werden. Im Falle einer positiven Entscheidung erhält das Unternehmen eine Umsatzsteuerbescheinigung.
Bei der Registrierung kann ein Unternehmen als „freigestellter Händler“ definiert werden, wenn der erwartete Umsatz einen vorgeschriebenen Betrag (ca. 30.000 Euro) unterschreitet.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Unternehmen können die Vorsteuer zurückfordern, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Aufwendungen, die für den Betrieb nicht relevant sind, können nicht als Abzug geltend gemacht werden. Die Vorsteuer kann von Unternehmen, die in Israel nicht für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, nicht erstattet werden.
Aufzeichnungen führen
Die Aufbewahrungsdauer der Aufzeichnungen in Israel muss mindestens sieben Jahre betragen.
Einreichungs- und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Mehrwertsteuererklärungen müssen in Israel je nach Jahresumsatz des Unternehmens monatlich oder zweimonatlich elektronisch eingereicht werden. Die Frist für die Einreichung und Zahlung endet am 15. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Unternehmen, die ihre Unterlagen online einreichen und bezahlen, dürfen dies bis zum 19. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats tun
Strafen in Israel
Strafe für verspätete Anmeldung – 1% des steuerpflichtigen Umsatzes.
Für die verspätete Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen können Bußgelder und Strafen verhängt werden.