Japan MwSt.-Informationen | Lovat Compliance

Lokaler Name für MwSt.: Consumption Tax (CT)

Neue Änderungen gelten ab dem 1. Oktober 2015 gemäß dem Gesetz zur teilweisen Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes und anderer Gesetze (Gesetz Nr. 9 von 2015). Ausländische Unternehmen, die in Japan Waren lagern und vertreiben, können der Verbrauchsteuer unterliegen.

CT Standard Rate

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Japan im Jahr 2023 beträgt 10%.

CT Reduzierte Rate

Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, darunter:

Essen außer alkoholischen Getränken;
Zeitungen die zweimal pro Woche oder öfter erscheinen.

Schwelle

Schwellenwert für den Basiszeitraum

Ein Unternehmen muss sich in Japan für den aktuellen Zeitraum für CT registrieren, Steuererklärungen einreichen und CT zahlen, wenn sein Umsatz im „Basiszeitraum“ 10 Millionen JPY (ca. 81.000 EUR) übersteigt. Der „Basiszeitraum“ ist das Geschäftsjahr zwei Jahre vor dem laufenden Geschäftsjahr. Wenn beispielsweise ein ausländisches Unternehmen im Jahr 2018 in Japan CT-steuerpflichtige Umsätze von mehr als 10 Millionen JPY hatte, würde das Unternehmen für 2020 in Bezug auf Verkäufe am oder nach dem 1. Januar 2020 als obligatorischer CT-Zahler betrachtet.

Schwellenwert für den angegebenen Zeitraum

Selbst wenn die CT-steuerpflichtigen Verkäufe im Basiszeitraum (d. h. 2018) 10 Millionen JPY nicht überschritten haben, wird das Unternehmen für das laufende Geschäftsjahr (d. h. 2020) dennoch als obligatorischer Verbrauchs steuerzahler betrachtet, wenn die CT-steuerpflichtigen Verkäufe in der ersten Hälfte des im Vorjahr (der „bestimmte Zeitraum“; im Fall von 2020 der Zeitraum von Januar bis Juni 2019) 10 Millionen JPY überschritten. Wir wissen, dass es kompliziert klingt – Sie können Ihren japanischen Amazon-Shop mit der LOVAT-Plattform verknüpfen und wir werden Sie informieren, wenn Sie die Schwelle erreichen. Dieser Dienst ist kostenlos.

Abzugsfähige CT

CT für steuerpflichtige Einkäufe an japanische Lieferanten können bei der Berechnung des zu zahlenden CT-Betrags von CT für steuerpflichtige Verkäufe abgezogen werden.

Registrierungsverfahren

Wenn sich ein Unternehmen registrieren sollte, müssen die Eigentümer ein CT-Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen ausfüllen und einreichen:

Gründungsurkunde (zusammen mit der Übersetzung ins Japanische);
Handelsregisterauszug (zusammen mit der Übersetzung ins Japanische);
Satzung (zusammen mit der Übersetzung der wichtigsten Bestimmungen ins Japanische);
Pässe von Direktoren und Aktionären;
Vollmacht für einen Steuerberater.

Steuervertreter

Ausländische steuerpflichtige Unternehmen sind verpflichtet, einen Steuervertreter zu ernennen, der alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Registrierung und dem Ausfüllen der Mehrwertsteuer erledigt.

Aufzeichnungen führen

Das japanische Verbrauchsteuergesetz hat derzeit kein CT-Rechnungsstellungssystem eingeführt. In Japan müssen die Steuerzahler jedoch Bücher und Aufzeichnungen führen, um die gezahlten und geltend gemachten Beträge zu belegen. Alle gültigen Steuerrechnungen müssen folgende Angaben enthalten:

den vollständigen Namen des Lieferanten;
das Datum der steuerpflichtigen Transaktion;
die Beschreibung der steuerpflichtigen Transaktion;
der Gesamtbetrag, der für die steuerpflichtige Transaktion berechnet wird;
den vollständigen Namen der Person, an die die Waren oder Dienstleistungen geliefert werden.

CT-Zahlungs- und Anmeldetag

Einreichung und Zahlung der CT sind jährlich innerhalb von zwei Monaten ab dem Ende des Geschäftsjahres – dem 28. Februar – fällig.

Unternehmen können Termine auch über das LOVAT-Portal verfolgen.

Strafen

Steuer ohne Anmeldung

Wenn keine Steuererklärungen eingereicht werden (die zwei Monate nach Jahresende fällig sind), werden die Nichtansässigen wie folgt bestraft:

Strafe für die Nichteinreichung einer Rückgabe – 15% der zu zahlenden CT (zuzüglich 5% des Teils, der 500.000 JPY übersteigt);
Zinsen – Der Zinssatz beträgt 9,1% pro Jahr für den Zeitraum vom ursprünglichen Fälligkeitsdatum bis zwei Monate nach dem Fälligkeitsdatum der Zahlung bei einer Bewertung oder verspäteten Einreichung.

Steuer auf verspätete Zahlung

Wenn СЕ nach dem Fälligkeitsdatum gezahlt wird, erhebt das Finanzamt für den Zeitraum vom Fälligkeitsdatum bis zum Datum der Steuerzahlung eine Steuer auf verspätete Zahlung auf den Steuerbetrag:

Der Steuer Satz beträgt in den ersten zwei Monaten 7,3%;
Der Steuer Satz beträgt 14,6% für den Zeitraum nach den ersten zwei Monaten.

Lokaler Name für MwSt.: Consumption Tax (CT)

Neue Änderungen sind seit dem 1. Oktober 2015 gemäß dem Gesetz zur teilweisen Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes und anderer Gesetze (Gesetz Nr. 9 von 2015) wirksam.

MwSt. Standard Satz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Japan im Jahr 2023 beträgt 8%.

MwSt. Reduzierter Satz

Es ist kein ermäßigter Satz festgelegt.

Schwelle

Ein Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von höchstens 10 Millionen Yen in der Basisperiode für die Steuerperiode ist von der Verbrauchsteuerpflicht befreit.

Beweisstücke

Der Nachweis für die Identifizierung des Verbrauchsortes kann Folgendes umfassen:

Adresse der Leistungsempfänger;
Abgestimmt auf Details der mitgelieferten Kreditkarte.

E-Services-Liste

Die Bereitstellung elektronischer Dienste umfasst beispielsweise die folgenden Transaktionen, wenn diese Transaktionen die Bezahlung von Diensten beinhalten:

Bereitstellung von E-Books, digitalen Zeitungen, Musik, Videos und Software (einschließlich verschiedener Anwendungen wie Spiele) über das Internet;
Services, mit denen Kunden Software und Datenbanken in der Cloud verwenden können;
Services, die Kunden Speicherplatz bieten, um ihre elektronischen Daten in der Cloud zu speichern;
Verbreitung von Werbung über das Internet;
Dienste, mit denen Kunden auf Einkaufs- und Auktionsseiten im Internet zugreifen können (z. B. Gebühren für die Veröffentlichung von Waren zum Verkauf usw.);
Services, mit denen Kunden auf den Ort zugreifen können, an dem sie Spielesoftware und andere Produkte im Internet verkaufen können;
Bereitstellung von Unterkünften und Restaurants über die Internet-Reservierungswebsite (diejenigen, die für die Veröffentlichung der Website Gebühren von Unternehmen erheben, die Unterkünfte und Restaurants betreiben);
Englischunterricht über das Internet.

Elektronische Dienste umfassen nicht die Bereitstellung von Diensten, die die Telekommunikation anderer Personen über Telefon, Telegrafen und andere Telekommunikationsgeräte vermitteln, dh die Nutzung von Telekommunikationsnetzen wie Telefon, Fax und Zugang zum Internet.

Elektronische Dienste schließen auch Dienste aus, die die Ergebnisse der Übertragung von Vermögenswerten über Telekommunikationsnetze melden, wenn die Benachrichtigung zur Übertragung anderer Vermögenswerte beiträgt.

Registrierungsverfahren

Ein ausländischer Dienstleister, der beabsichtigt, sich als eingetragenes ausländisches Unternehmen zu registrieren, muss ein Formular „Antrag auf Registrierung als eingetragenes ausländisches Unternehmen“ ausfüllen und den Antrag beim Commissioner of NTA über den zuständigen Bezirksdirektor des Finanzamtes einreichen der Ort für die Steuerzahlung.

Ein Einzelunternehmer ohne Adresse oder Wohnsitz in Japan und eine Gesellschaft ohne Hauptsitz oder Sitz in Japan müssen einen Steuerberater benennen, der sich mit der Einreichung von Steuererklärungen und Benachrichtigungsdokumenten sowie der Steuerzahlung befasst.

Strafen

Wenn Steuererklärungen nicht eingereicht werden (die zwei Monate nach Jahresende fällig sind), werden die Nichtansässigen wie folgt bestraft:

Strafe für die Nichteinreichung einer Rückgabe – 15% des zu zahlenden JCT (zuzüglich 5% des Teils, der 500.000 JPY übersteigt);
Zinsen – für 2015 beträgt der Satz 2,8% pro Jahr für den Zeitraum vom ursprünglichen Fälligkeitsdatum bis zwei Monate nach dem Fälligkeitsdatum der Zahlung bei einer Bewertung oder verspäteten Einreichung. Jeder nach diesem Datum nicht bezahlte Betrag unterliegt einer jährlichen Zinsbelastung von 9,1%.