Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder Marktplätze verkaufen.
MwSt.-Normalsatz
Der MwSt.-Normalsatz in Schweden im Jahr 2023 beträgt 25%.
MwSt. Ermäßigter Satz
Für Hotels, Campingplätze, bestimmte Kunstwerke, Lebensmittel und Restaurantdienstleistungen gilt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 12%.
Für bestimmte Artikel gilt ein Sonderrabatt von 6%. Dazu gehören zum Beispiel Zeitungen und Bücher. Außerdem gelten 6% für Reparaturen an Fahrrädern, Schuhen und anderen Lederwaren, Kleidung und Haushaltswäsche.
Die Nulltarife gelten für:
- Bestimmte Produktionsdienste (meistens Druckdienste) von Zeitschriften, die von gemeinnützigen Organisationen produziert werden;
- Verschreibungspflichtige Medikamente, die an Krankenhäuser verkauft oder zur Lieferung in das Land eingeführt werden.
Schwellen
Seit Juli gelten in Schweden neue Regeln, die einen Schwellenwert von €10,000 definieren.
Steuerlich absetzbar
Sie können die auf die folgenden Transaktionen zu zahlende oder gezahlte Mehrwertsteuer abziehen:
- Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen im Inland und als solche behandelte Transaktionen;
- Innergemeinschaftlicher Warenerwerb und als solcher behandelte Umsätze;
- Einfuhr von Waren.
Registrierungsverfahren
In Schweden gibt es eine Online-Registrierung. Es ist notwendig, einen Fragebogen auszufüllen und Dokumente einzureichen, die die Tätigkeit in Schweden bestätigen. Die Antragsprüfungsfrist beträgt in der Regel 3 Monate.
Steuervertreter
Für Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU ist die Bestellung eines steuerlichen Vertreters erforderlich.
Einreichungsdatum der Umsatzsteuererklärungen
Die folgende Tabelle hilft Ihnen bei der Definition der Ablage:
Zeitraum für die Präsentation | Jahresumsatz | |
Vierteljährlich | Der Jahresumsatz übersteigt 40,000,000 SEK nicht. | Zwischen dem 1. Tag des auf den Abgabezeitraum folgenden Monats und dem 12. Tag des zweiten auf den Steuerzeitraum folgenden Monats. |
Monatlich | Der Jahresumsatz übersteigt 40,000,000 SEK | Spätestens am 26. des Monats nach Ablauf der Rückgabefrist. |
Zahlungsdatum der Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer muss gleichzeitig mit der Vorlage der Erklärung entrichtet werden.