Schweden MwSt.-Informationen | Lovat Compliance

Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder Marktplätze verkaufen.

MwSt.-Normalsatz

Der MwSt.-Normalsatz in Schweden im Jahr 2023 beträgt 25%.

MwSt. Ermäßigter Satz

Für Hotels, Campingplätze, bestimmte Kunstwerke, Lebensmittel und Restaurantdienstleistungen gilt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 12%.

Für bestimmte Artikel gilt ein Sonderrabatt von 6%. Dazu gehören zum Beispiel Zeitungen und Bücher. Außerdem gelten 6% für Reparaturen an Fahrrädern, Schuhen und anderen Lederwaren, Kleidung und Haushaltswäsche.

Die Nulltarife gelten für:

Bestimmte Produktionsdienste (meistens Druckdienste) von Zeitschriften, die von gemeinnützigen Organisationen produziert werden;
Verschreibungspflichtige Medikamente, die an Krankenhäuser verkauft oder zur Lieferung in das Land eingeführt werden.

Schwellen

Seit Juli gelten in Schweden neue Regeln, die einen Schwellenwert von €10,000 definieren.

Steuerlich absetzbar

Sie können die auf die folgenden Transaktionen zu zahlende oder gezahlte Mehrwertsteuer abziehen:

Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen im Inland und als solche behandelte Transaktionen;
Innergemeinschaftlicher Warenerwerb und als solcher behandelte Umsätze;
Einfuhr von Waren.

Registrierungsverfahren

In Schweden gibt es eine Online-Registrierung. Es ist notwendig, einen Fragebogen auszufüllen und Dokumente einzureichen, die die Tätigkeit in Schweden bestätigen. Die Antragsprüfungsfrist beträgt in der Regel 3 Monate.

Steuervertreter

Für Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU ist die Bestellung eines steuerlichen Vertreters erforderlich.

Einreichungsdatum der Umsatzsteuererklärungen

Die folgende Tabelle hilft Ihnen bei der Definition der Ablage:

Zeitraum für die Präsentation	Jahresumsatz
Vierteljährlich	Der Jahresumsatz übersteigt 40,000,000 SEK nicht.	Zwischen dem 1. Tag des auf den Abgabezeitraum folgenden Monats und dem 12. Tag des zweiten auf den Steuerzeitraum folgenden Monats.
Monatlich	Der Jahresumsatz übersteigt 40,000,000 SEK	Spätestens am 26. des Monats nach Ablauf der Rückgabefrist.

Zahlungsdatum der Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer muss gleichzeitig mit der Vorlage der Erklärung entrichtet werden.

MwSt.-Normalsatz

Der MwSt.-Normalsatz in Schweden im Jahr 2023 beträgt 25%.

Schwellen

Gelten in Schweden neue Regeln, die einen Schwellenwert von €10,000 definieren.

Beweisstücke

Es ist sehr wichtig, den Standort des Clients korrekt zu bestimmen. Wenn zwei der folgenden Artikel für Schweden bestimmt sind, sind die Sendungen für Schweden bestimmt:

Die ständige Adresse des Kunden;
Rechnungsadresse, einschließlich Land;
Telefonnummer, einschließlich Landesvorwahl;
Internet Protocol (IP)-Adresse;
Der Standort des Festnetztelefons des Kunden, über das der Dienst bereitgestellt wird;
Andere kommerziell relevante Informationen.

Liste der elektronischen Dienste

Die Gesetzgebung der Europäischen Union versteht unter digitalem Produkt jedes Produkt, das in elektronischer Form gespeichert, geliefert und verwendet wird. Es handelt sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhalten, aus dem Internet herunterladen oder direkt auf der Website nutzen kann. Zu diesen Produkten gehören:

eBooks, Bilder, Filme und Videos, entweder durch Kauf einer Kopie von Shopify oder durch Nutzung eines. Dienstes (z. B. Amazon Prime). Diese Produkte werden zunehmend als “Audio, visuelle oder audiovisuelle Produkte” bezeichnet;
Herunterladbare und streambare Musik, entweder durch den Kauf einer MP3-Datei oder die Nutzung von Musikdiensten;
Cloudbasierte Software und Produkte als Service (SaaS, PaaS, IaaS);
Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing.

Registrierungsverfahren

Registrierte Steuerzahler müssen sich über das Steuerportal (“Skatteverket”) mit einem Online-Formular registrieren. Benötigte Informationen für die Registrierung:

Steuerzahler mit Sitz außerhalb der Europäischen Union (Nicht-Gemeinschaftsregime):

Grundlegende Informationen über das Unternehmen: Name des Unternehmens, Handelsname des Unternehmens (falls zutreffend), Kontaktinformationen: vollständige Postanschrift, E-Mail-Adresse und Website der steuerpflichtigen Person, Name und Telefonnummer der Kontaktperson;
Nationale Steueridentifikationsnummer (falls zutreffend);
Land, in dem der Steuerpflichtige seine Niederlassung hat;
International Bank Account Number (IBAN) oder OBAN und BIC-Nummer;
Elektronische Erklärung, dass der Steuerpflichtige nicht für MwSt.-Zwecke in der Union registriert ist;
Startdatum der Nutzung des Systems.

In Schweden ansässiger Steuerpflichtiger (Unionsregelung)

Grundlegende Angaben zum Unternehmen:

Name des Unternehmens;
Handelsname des Unternehmens, falls dieser vom Namen des Unternehmens abweicht.

Kontaktinformationen:

vollständige Postanschrift;
E-Mail-Adresse;
Website der steuerpflichtigen Person;
Name und Telefonnummer der Kontaktperson;
Steueridentifikationsnummer in Schweden;
Vollständige Postanschrift der festen Niederlassung oder Niederlassungen in anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Gemeinschaft;
Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer, die dem Steuerzahler von einem Mitgliedstaat der Europäischen Gemeinschaft ausgestellt wird, in dem der Steuerzahler nicht ansässig ist Identifikationsnummer der Mehrwertsteuer ausgestellt von einem Mitgliedstaat der;
Europäische Gemeinschaft, in der sich die feste Niederlassung des Steuerpflichtigen befindet, oder Steueridentifikationsnummer, falls diese fehlt;
Land, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist, falls er außerhalb des Gebiets der Europäischen Gemeinschaft ansässig ist;
Startdatum der Nutzung des Systems;
Internationale Bankkontonummer und BIC.

Registerpflege

10 Jahre.

Mehrwertsteuererklärungen ausfüllen

EU-Mehrwertsteuererklärungen sind vierteljährlich fällig. Frist: 20 Tage nach Quartalsende.

Q1: 20. April;
Q2: 20. Juli;
Q3: 20. Oktober;
Q4: 20. Januar.

Zahlungsdatum der Mehrwertsteuer

Die Zahlung erfolgt am besten zusammen mit der fristgerechten Vorlage der Erklärung.