Armenien Armenien

Goederen

BTW Standaardtarief

Het standaard btw-tarief in Armenië in 2023 is 20%, dat geldt voor goederen en diensten waarbij de plaats van levering Armenië is, en de invoer van goederen in Armenië.

 

BTW Nultarief

De export van goederen en diensten wordt in de regel tegen het nultarief belast.

 

BTW-registratiedrempel

De Armeense btw-registratiedrempel bedraagt AMD 115 miljoen (ongeveer. €200,000).

 

Aftrekbare BTW

In Armenië trekken btw-belastingplichtigen de betaalde btw op input af van de btw die wordt geheven op verkopen en rapporteren het verschil aan de belastingdienst.

De BTW wordt als volgt verantwoord:

  • Btw op de verkoop van goederen wordt erkend wanneer de goederen aan klanten worden geleverd.
  • Btw op diensten wordt erkend wanneer diensten aan klanten worden geleverd.
  • Het recht op aftrek van BTW op aankopen ontstaat op de datum van betaling, op voorwaarde dat de factuur vóór het einde van de rapportageperiode is ontvangen.
  • Het recht op belastingaftrek voor geïmporteerde goederen ontstaat op de datum van invoer.

Op diensten die aan Armenië worden verleend door niet-ingezetenen die niet in Armenië zijn geregistreerd, is het omgekeerde BTW-tarief van toepassing. Ter onderbouwing van de betreffende claim voor heffingskorting moet de ontvanger van de diensten namens de niet-ingezetene zelfstandig een factuur uitreiken en zijn identificatienummer als dienstverlener vermelden.

 

Registratieprocedure

Niet-ingezeten organisaties zullen het overeenkomstige elektronische systeem openen vanaf de officiële website van het Staatsbelastingcomité van de Republiek Armenië, waar zij zich bij de belastingdienst zullen registreren, berekeningen zullen indienen en BTW zullen betalen.

 

Data bijhouden

De bewaartermijn in Armenië moet minimaal vijf jaar bedragen, te rekenen vanaf de rapportageperiode waarop de administratie betrekking heeft.

 

Indiening en datum van betaling van de BTW-aangifte

Btw-betalers moeten aangifte doen en btw betalen vóór de 20e dag van de maand volgend op de aangifteperiode. Als btw-aangifteperiode wordt aangenomen dat dit elk kwartaal is. Als de inkomsten in het voorgaande kalenderjaar boven de 60 miljoen AMD uitkwamen, moeten er maandelijks aangiften worden gedaan.

 

Sancties

Er wordt een boete van 10 procent van het BTW-bedrag opgelegd aan belastingbetalers wegens overtreding van de procedure voor het invullen van belastingaangiften.

In geval van inhouding of verlaging van de aan BTW onderworpen omzet, alsmede inhouding of verlaging van het aan de begroting verschuldigde BTW-bedrag, wordt de BTW-betaler 50 procent van dit bedrag aangerekend.

Als de BTW-bedragen voor geleverde leveringen en aankopen, evenals ontvangen goederen en diensten niet zijn inbegrepen (niet weergegeven in de rapportage), wordt een boete van AMD 5,000 (circa. €12) per eenheid valse informatie (belastingfactuur) in rekening gebracht van de persoon die de informatie heeft ingediend.

In gevallen waarin belastingfacturen worden uitgegeven zonder transacties over de levering van goederen en diensten, worden de op de belastingfacturen opgenomen btw-bedragen, evenals een boete ter hoogte van 100 procent van het btw-bedrag, maar niet minder dan AMD 1 miljoen (ongeveer. €2,400) wordt bij de particulieren in rekening gebracht.

Digitale Dienste

Dieser Leitfaden behandelt nur die Besteuerung digitaler Dienstleistungen. Wenn Sie Waren verkaufen, gilt dieser Leitfaden nicht.

 

Mehrwertsteuer Normalsatz

Mehrwertsteuer-Normalsatz in Armenien 2023 ist 20%.

 

Schwelle

Die armenische Umsatzsteuerschwelle beträgt 115 Millionen AMD (ca. 200,000 €).

 

E-Services-Liste

Elektronische Dienstleistungen – Erbringung von Dienstleistungen mittels Informations- oder Telekommunikationsnetz (Telekommunikation), einschließlich im Internet, deren Erbringung ohne den Einsatz von Informationstechnologien unmöglich ist.

Die Liste der elektronischen Dienste, die die Regierung erstellt, wird auf der offiziellen Website der Steuerbehörde veröffentlicht.

 

Beweisstücke

Im Falle des Empfangs einer elektronischen Dienstleistung durch eine natürliche Person, die kein Einzelunternehmer oder Notar ist – dieser Zustand, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

  • Der Wohnsitz der natürlichen Person, die elektronische Dienstleistungen erhält, befindet sich in diesem Staat;
  • Der Sitz der Bank, bei der das Konto verwendet wird, das von den elektronischen Dienstleistungen empfangenden natürlichen Personen für die Zahlungen für diese Dienstleistungen verwendet wird, oder der Standort des Betreibers des Abrechnungssystems E-Geld, mit dem die physische Person, die elektronische Dienstleistungen erhält, bezahlt elektronische Dienstleistungen, im Hoheitsgebiet dieses Staates geöffnet ist;
  • Jahrhundert die von einer natürlichen Person zum Empfang elektronischer Dienste verwendete Netzwerkadresse in diesem Staat registriert ist (betrifft das Gebiet der entsprechenden Adresse);
  • Der internationale Ländercode der Telefonnummer, die von einer natürlichen Person zum Empfang elektronischer Dienste verwendet oder im Falle von Zahlungen für diese angegeben wird, wird von diesem Staat vergeben.

 

Steuervertreter

Gebietsfremde müssen keine örtlichen Fiskalvertreter für das Umsatzsteuerregister in Armenien ernennen.

 

Registrierungsverfahren

Nichtansässige Organisationen betreten das entsprechende elektronische System von der offiziellen Website des Staatlichen Finanzausschusses der Republik Armenien, über das sie sich bei der Steuerbehörde registrieren, Berechnungen einreichen.

 

Ausfüllen von Umsatzsteuererklärungen

Eine gebietsfremde Organisation, die keine ständige Repräsentanz in Armenien hat, muss der Steuerbehörde bis zum 20. des Monats nach dem Berichtsquartal über das Portal eine Mehrwertsteuerberechnung vorlegen.

 

Zahlungsdatum der MwSt

Die Steuerbemessungsgrundlage entspricht den im betreffenden Quartal erhaltenen Zahlungen, die zu dem von der armenischen Zentralbank am letzten Tag des Quartals veröffentlichten Wechselkurs in armenische Währung umgerechnet werden. Die geschuldete Umsatzsteuer muss bis zum 20. des auf den vierteljährlichen Berichtszeitraum folgenden Monats gezahlt werden.