BTW Standaardtarief
Het standaard btw-tarief in Armenië in 2023 is 20%, dat geldt voor goederen en diensten waarbij de plaats van levering Armenië is, en de invoer van goederen in Armenië.
BTW Nultarief
De export van goederen en diensten wordt in de regel tegen het nultarief belast.
BTW-registratiedrempel
De Armeense btw-registratiedrempel bedraagt AMD 115 miljoen (ongeveer. €200,000).
Aftrekbare BTW
In Armenië trekken btw-belastingplichtigen de betaalde btw op input af van de btw die wordt geheven op verkopen en rapporteren het verschil aan de belastingdienst.
De BTW wordt als volgt verantwoord:
- Btw op de verkoop van goederen wordt erkend wanneer de goederen aan klanten worden geleverd.
- Btw op diensten wordt erkend wanneer diensten aan klanten worden geleverd.
- Het recht op aftrek van BTW op aankopen ontstaat op de datum van betaling, op voorwaarde dat de factuur vóór het einde van de rapportageperiode is ontvangen.
- Het recht op belastingaftrek voor geïmporteerde goederen ontstaat op de datum van invoer.
Op diensten die aan Armenië worden verleend door niet-ingezetenen die niet in Armenië zijn geregistreerd, is het omgekeerde BTW-tarief van toepassing. Ter onderbouwing van de betreffende claim voor heffingskorting moet de ontvanger van de diensten namens de niet-ingezetene zelfstandig een factuur uitreiken en zijn identificatienummer als dienstverlener vermelden.
Registratieprocedure
Niet-ingezeten organisaties zullen het overeenkomstige elektronische systeem openen vanaf de officiële website van het Staatsbelastingcomité van de Republiek Armenië, waar zij zich bij de belastingdienst zullen registreren, berekeningen zullen indienen en BTW zullen betalen.
Data bijhouden
De bewaartermijn in Armenië moet minimaal vijf jaar bedragen, te rekenen vanaf de rapportageperiode waarop de administratie betrekking heeft.
Indiening en datum van betaling van de BTW-aangifte
Btw-betalers moeten aangifte doen en btw betalen vóór de 20e dag van de maand volgend op de aangifteperiode. Als btw-aangifteperiode wordt aangenomen dat dit elk kwartaal is. Als de inkomsten in het voorgaande kalenderjaar boven de 60 miljoen AMD uitkwamen, moeten er maandelijks aangiften worden gedaan.
Sancties
Er wordt een boete van 10 procent van het BTW-bedrag opgelegd aan belastingbetalers wegens overtreding van de procedure voor het invullen van belastingaangiften.
In geval van inhouding of verlaging van de aan BTW onderworpen omzet, alsmede inhouding of verlaging van het aan de begroting verschuldigde BTW-bedrag, wordt de BTW-betaler 50 procent van dit bedrag aangerekend.
Als de BTW-bedragen voor geleverde leveringen en aankopen, evenals ontvangen goederen en diensten niet zijn inbegrepen (niet weergegeven in de rapportage), wordt een boete van AMD 5,000 (circa. €12) per eenheid valse informatie (belastingfactuur) in rekening gebracht van de persoon die de informatie heeft ingediend.
In gevallen waarin belastingfacturen worden uitgegeven zonder transacties over de levering van goederen en diensten, worden de op de belastingfacturen opgenomen btw-bedragen, evenals een boete ter hoogte van 100 procent van het btw-bedrag, maar niet minder dan AMD 1 miljoen (ongeveer. €2,400) wordt bij de particulieren in rekening gebracht.