BTW Standaardtarief
Het standaard btw-tarief in de Republiek Montenegro in 2023 is 21%, wat van toepassing is op de verkoop van goederen en import.
BTW Verlaagd tarief
Het verlaagde btw-tarief in Montenegro is 7%. Het is van toepassing op sommige producten, zoals basisproducten, boeken, medicijnen en medische hulpmiddelen, computerapparatuur en andere.
Export van goederen is belastbaar tegen 0%.
BTW-registratiedrempel
Bedrijven moeten zich in Montenegro registreren voor btw als hun omzet in de voorgaande twaalf maanden meer dan 30.000 euro bedroeg.
Aftrekbare BTW
Bedrijven kunnen de voorbelasting terugbetalen door deze in mindering te brengen op de outputbelasting. De voorbelasting omvat de btw die wordt geheven op aan Montenegro geleverde goederen en de btw die wordt betaald bij invoer. Er geldt een periode van vijf jaar waarbinnen een dergelijke terugbetaling is toegestaan.
Registratieprocedure
Bedrijven moeten het registratieformulier voor btw in Montenegro invullen gedurende een periode van 20 dagen van de maand volgend op de maand waarin de btw-drempel in Montenegro werd overschreden.
Data bijhouden
De periode voor het bijhouden van gegevens in Montenegro moet minimaal vijf jaar bedragen.
Indiening en datum van betaling van de BTW-aangifte
De BTW-aangiften in Montenegro worden maandelijks ingediend. De deadline voor indiening en betaling is de 15e van de maand volgend op de rapportageperiode.
Sancties
- Boete voor laattijdige registratie voor btw in Montenegro – van €3.000 tot €10.000.
- Boete voor laattijdige betaling en indiening van btw-aangifte – van €6.000 tot €20.000.
- Boetes voor fouten in de btw-aangifte – van €6.000 tot €20.000.
- Straffen voor tekortkomingen – straf in de vorm van een gevangenisstraf van 1 tot 10 jaar.