Tschechien

Waren

Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen an tschechische Verbraucher verkaufen.

 

Web: Steuerbehörde der Tschechischen Republik

 

  • MwSt. Standard Satz

    21%

     

    Mehrwertsteuer Reduzierter Satz

    15%

    • Lebensmittel (ausgenommen lebenswichtige Kinderernährung und glutenfreie Lebensmittel)
    • Alkoholfreie Getränke
    • Essen zum Mitnehmen
    • Wasserversorgung
    • Medizinische Ausrüstung für behinderte Menschen
    • Kindersitze
    • Einige inländische Personenverkehrsdienste
    • Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen, Shows und Vergnügungsparks
    • Schriftsteller und Komponisten
    • Sozialwohnungen
    • Renovierung und Reparatur von Privatwohnungen
    • Reinigung von Privathaushalten
    • Einige landwirtschaftliche Lieferungen
    • Hotelunterkunft
    • Eintritt zu Sportveranstaltungen
    • Nutzung von Sportanlagen
    • Sozialdienstleistungen
    • Lieferungen an Bestatter und Feuerbestattungsdienste
    • Medizinische und zahnärztliche Versorgung
    • Häusliche Pflegedienste
    • Brennholz; einige Arzneimittel
    • Hausmüllsammlung und Straßenreinigung
    • Behandlung von Abfällen und Abwasser
    • Essen in Restaurants und Cafés
    • Schnittblumen und Pflanzen für dekorative Zwecke
    • Schriftsteller, Komponisten und Lebensmittelproduzenten

     

    10%

    • Lebensmittel (ausgewählte Babynahrung und glutenfreie Nahrung)
    • Zeitungen und Zeitschriften
    • Einige pharmazeutische Produkte
    • Einige Bücher (einschließlich E-Books)

     

    Schwellenwerte

    1.140.000 CZK – Verkaufsschwelle für Fernverkäufe. Fernverkäufe über diesem Schwellenwert erfordern eine MwSt. Nummer in der Tschechischen Republik.

     

    0 €

    • Wenn ein Verkäufer ein lokales Lager verwendet (z. B. Amazon FBA)
    • Wenn ein Verkäufer verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Tabak oder Alkohol verkauft
    • Wenn ein Verkäufer Waren in der Tschechischen Republik von einem anderen EU-Mitgliedstaat erworben hat (außer in Fällen, in denen Vereinfachungen wie Triangulation, Import / Erwerb von Waren gelten);
    • Wenn ein Verkäufer Waren aus der Tschechischen Republik in einen anderen EU-Mitgliedstaat geliefert hat;
    • Wenn ein Verkäufer Waren aus der Tschechischen Republik in ein Drittland exportiert hat

     

    Abzugsfähige Mehrwertsteuer

    Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in tschechischer Sprache verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:

    • Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte MwSt.
    • gezahlt an tschechische Lieferanten

Registrierungsverfahren

Der Steuerpflichtige, der in diesem Land keinen Sitz hat und die Bedingungen für die obligatorische Registrierung erfüllt, ist verpflichtet, innerhalb von 15 Tagen ab dem Tag, an dem diese Person Zahler oder eine identifizierte Person wurde, einen Registrierungsantrag zu stellen.

 

Der Tag, an dem dieser Steuerpflichtige Zahler wird, ist normalerweise der Tag:

  • Wenn die erste steuerpflichtige Transaktion mit dem Lieferort in diesem Land stattfindet, dies umfasst auch Transaktionen im Rahmen des Fernabsatzprogramms.
  • Der Tag der ersten Lieferung von Waren aus diesem Land in einen anderen Mitgliedstaat.

 

Der Tag, an dem dieser Steuerpflichtige zu einer identifizierten Person wird, ist der erste Tag, an dem Waren aus einem anderen EU-Mitgliedstaat innerhalb der Gemeinschaft erworben werden.

 

Alle Anträge auf MwSt. Registrierung (obligatorisch oder freiwillig) oder eine Benachrichtigung über Änderungen der Registrierungsdaten dürfen nur elektronisch eingereicht werden. Obligatorische Anhänge für nicht niedergelassene Steuerpflichtige sind:

  • – (oder ähnliche Steuer-) Registrierungsbescheinigung aus einem anderen Land,
  • Gewerbeschein / Zertifikat oder sonstige Genehmigung zur Geschäftstätigkeit,
  • Unternehmensregistererklärung
  • Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerbeamten ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht

Alle diese Anhänge müssen offiziell überprüfte Kopien von Originaldokumenten sein, die in die tschechische Sprache übersetzt wurden.

Steuervertreter

Nicht-EU-Unternehmen müssen keine Steuervertreter ernennen, um alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Registrierung und dem Ausfüllen der Mehrwertsteuer zu erledigen.

Aufzeichnungen führen

Zahler oder identifizierte Personen sind verpflichtet, alle Daten in Bezug auf ihre Steuerverbindlichkeiten für Mehrwertsteuerzwecke in Aufzeichnungen zu führen und dies in der Struktur zu tun, die für die Erstellung einer Steuererklärung, einer Zusammenfassung oder einer Kontrollerklärung erforderlich ist.

Datum der Zahlung der MwSt.

Die Steuer ist am letzten Tag der Frist fällig, die für die Abgabe einer regulären Mehrwertsteuererklärung festgelegt wurde.

Einreichung der MwSt.-Erklärung

Frist: spätestens am 25. Tag nach dem Ende der Steuerperiode, dh:

Kalendermonat – Grundsteuerperiode;

Kalenderquartal – nur ein Mehrwertsteuerzahler (keine identifizierte Person) kann dies entscheiden

Die Steuerperiode für das laufende Kalenderjahr ist ein Kalenderquartal unter bestimmten rechtlichen Bedingungen. Die Änderung der Steuerperiode kann nicht für das Kalenderjahr vorgenommen werden, in dem der Mehrwertsteuerzahler registriert wurde, oder für das unmittelbar folgende Kalenderjahr.