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Waren

Normalsatz

Der Normalsatz der Mehrwertsteuer für Waren und Dienstleistungen, angewandt als Prozentsatz des steuerpflichtigen Wertes.

Normaler Mehrwertsteuersatz in Albanien 2022 ist 20%.

 

Der Minderungssatz beträgt 10 %:

  • Lieferung landwirtschaftlicher Produktionsmittel, einschließlich chemischer Düngemittel, Pestizide, Saatgut und Setzlinge.

Der Minderungssatz beträgt 6 %:

  • Lieferung von Büchern;
  • Lieferung von Bussen mit Elektromotor, die für den Einsatz als öffentliches Verkehrsmittel ausgelegt sind und eine Kapazität von mehr als 8 Personen haben.

Nullsatz:

  • Export von Waren;
  • Auslieferung von Waren für gemeinnützige
  • Organisationen;
  • Die Lieferung von Waren und Dienstleistungen in Form von Arbeiten für importierte Waren, die in Albanien entwickelt und später in andere Länder exportiert werden;
  • Einige Aktivitäten im Zusammenhang mit der internationalen Warenlieferung und Personenbeförderung;
  • Die Lieferung von Waren und Dienstleistungen für ein internationales Unternehmen und für seine Mitglieder;
  • Auslieferung von Waren im Rahmen diplomatischer und konsularischer Vereinbarungen;
  • Die Lieferung von Waren und Dienstleistungen für die Streitkräfte anderer Nationen, die der Organisation des Nordatlantikvertrags beitreten;
  • Zusammenarbeit mit der Bank von Albanien, wie die Lieferung von Gold;
  • Wie in vielen Ländern enthält diese Liste Lieferungen, die in direktem Zusammenhang mit Import und Export stehen.

Schwelle

Ein „ausländisches Unternehmen“ ist ein Unternehmen, das keine feste Niederlassung/Niederlassung in Albanien hat.

Für steuerpflichtige Lieferungen, die in Albanien von einem nicht niedergelassenen Unternehmen erbracht werden, gilt kein Umsatzsteuerregistrierungsschwellenwert. Ein nicht niedergelassenes Unternehmen muss sich in Albanien umsatzsteuerlich registrieren, wenn es eine der folgenden Lieferungen ausführt:

  • Lieferung von Waren, die sich zum Zeitpunkt der Lieferung in Albanien befinden;
  • Import- und Exportaktivitäten in Albanien.

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Ein als Mehrwertsteuer-Steuerzahler registriertes Unternehmen hat das Recht, früher gezahlte Mehrwertsteuer-Beträge auf gekaufte Waren und Dienstleistungen abzuziehen. Gleichzeitig ist zu berücksichtigen, dass die gekauften Waren und Dienstleistungen für geschäftliche Zwecke (z. B. Waren für den Wiederverkauf) und nicht für den persönlichen Gebrauch verwendet werden müssen.

Um abzuziehen, müssen Sie Dokumente haben, die die Zahlung bestätigen. Zum Beispiel eine Steuerrechnung, eine Zollerklärung für den Import.

Registrierungsverfahren

Um sich anzumelden, müssen Sie ein Bewerbungsformular in albanischer Sprache ausfüllen. Es ist auf der Website der albanischen Steuerbehörde zu finden (den Link zur Website finden Sie oben). Zusätzlich können der Reisepass des Geschäftsführers der Gesellschaft, eine Steuerbescheinigung und andere Gründungsdokumente angefordert werden.

Steuervertreter

Wenn das Unternehmen/der Einzelunternehmer, der für die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer bezahlen.

Der Steuerbevollmächtigte muss bei der Regionalstelle des Finanzamtes registriert sein.

Mehrwertsteuer gibt das Einreichungs- und Mehrwertsteuer-Zahlungsdatum zurück

Sie sollten sehr darauf achten, den letzten Tag der Einreichung der Mehrwertsteuer -Erklärung und der Zahlung der Steuer nicht zu verpassen. In Albanien ist ein solcher Tag der 14. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Bei den meisten Unternehmen beträgt der Steuerzeitraum einen Monat.

Digitale Dienste

Mehrwertsteuer Normalsatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Albanien im Jahr 2022 beträgt 20 %.

 

Schwelle

Der Schwellenwert für die Registrierung von Anbietern digitaler Dienste ist nicht festgelegt.

Beweisstücke

Zur Bestimmung des Lieferortes werden in der Regel in allen Ländern die gleichen Kriterien herangezogen. Sie können die wichtigsten unten sehen:

  • Adresse des Kunden;
  • Die Adresse, an die die Rechnung ausgestellt wird;
  • Telefonvorwahl (Telefonvorwahl von Serbien +355);
  • IP-Adresse des Käufers;
  • Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den ihm die Dienstleistung erbracht wird.

Der Gesetzgeber lässt die Liste offen, um sich schnell an unterschiedliche Bedingungen für die Bereitstellung digitaler Dienste anpassen zu können.

E-Services-Liste

Digitale Dienste in Albanien sind Dienste, die nur minimale menschliche Eingriffe erfordern und über ein elektronisches Netzwerk oder das Internet ausgeführt werden. Die folgende Liste digitaler Dienste ist nicht vollständig.

  • Telekommunikationsdienste;
  • Ausstrahlung von Rundfunk- und Fernsehsendungen;
  • Websites, Webhosting, Software- und Hardwarewartung;
  • Software und Updates dafür;
  • Bilder, Texte, Informationen, Auswertung und Zuverlässigkeit von Datenbanken;
  • Glücksspiel;
  • Audio-, Video- und audiovisuelle Inhalte;
  • Onlinetraining.

Registrierungsverfahren

Für die Registrierung ist es erforderlich, einen Fiskalvertreter zu benennen, das Registrierungsformular „Formula ii regjistrimit“ auf Albanisch auszufüllen und zusammen mit einer Reihe von Dokumenten zur Prüfung einzureichen. Nach Prüfung der von Ihnen gemachten Angaben kann das Finanzamt weitere Erläuterungen/Beweise zur Geschäftstätigkeit anfordern.

Steuervertreter

Ja, gemäß den in Albanien festgelegten Regeln müssen ausländische Unternehmen einen Steuervertreter beauftragen.

Mehrwertsteuer gibt das Einreichungs- und Mehrwertsteuer-Zahlungsdatum zurück

Für die Einreichung von Erklärungen und die Zahlung der Mehrwertsteuer gelten für ausländische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen erbringen, dieselben Regeln wie für Fernverkäufer – es ist erforderlich, eine Erklärung einzureichen und die fällige Steuer spätestens am 14. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats zu zahlen. Für die meisten Steuerzahler gilt ein monatlicher Steuerzeitraum. Die Steuer wird in albanischen Lek (ALL) bezahlt.

Die Währung muss gemäß dem von der Bank von Albanien festgelegten Wechselkurs umgerechnet werden.

Aufzeichnungen führen

Sie benötigen qualitativ hochwertige Finanzunterlagen, um Ihre Steuererklärungen zu erstellen. Diese Aufzeichnungen sollten die von Ihnen gemeldeten Einnahmen, Ausgaben und Kredite bestätigen. In der Regel sind dies dieselben Aufzeichnungen, die Sie verwenden, um Ihr Geschäft zu verfolgen und Jahresabschlüsse zu erstellen. Die Aufzeichnungen sind 10 Jahre aufzubewahren.