Normalsatz
Der Normalsatz der Mehrwertsteuer für Waren und Dienstleistungen, angewandt als Prozentsatz des steuerpflichtigen Wertes.
Normaler Mehrwertsteuersatz in Albanien 2023 ist 20%.
Der Minderungssatz beträgt 10%
Lieferung landwirtschaftlicher Produktionsmittel, einschließlich chemischer Düngemittel, Pestizide, Saatgut und Setzlinge.
Der Minderungssatz beträgt 6%
- Lieferung von Büchern;
- Lieferung von Bussen mit Elektromotor, die für den Einsatz als öffentliches Verkehrsmittel ausgelegt sind und eine Kapazität von mehr als 8 Personen haben.
Nullsatz
- Export von Waren;
- Auslieferung von Waren für gemeinnützige;
- Organisationen;
- Die Lieferung von Waren und Dienstleistungen in Form von Arbeiten für importierte Waren, die in Albanien entwickelt und später in andere Länder exportiert werden;
- Einige Aktivitäten im Zusammenhang mit der internationalen Warenlieferung und Personenbeförderung;
- Die Lieferung von Waren und Dienstleistungen für ein internationales Unternehmen und für seine Mitglieder;
- Auslieferung von Waren im Rahmen diplomatischer und konsularischer Vereinbarungen;
- Die Lieferung von Waren und Dienstleistungen für die Streitkräfte anderer Nationen, die der Organisation des Nordatlantikvertrags beitreten;
- Zusammenarbeit mit der Bank von Albanien, wie die Lieferung von Gold;
- Wie in vielen Ländern enthält diese Liste Lieferungen, die in direktem Zusammenhang mit Import und Export stehen.
Schwelle
Ein „ausländisches Unternehmen“ ist ein Unternehmen, das keine feste Niederlassung/Niederlassung in Albanien hat.
Für steuerpflichtige Lieferungen, die in Albanien von einem nicht niedergelassenen Unternehmen erbracht werden, gilt kein Umsatzsteuerregistrierungsschwellenwert. Ein nicht niedergelassenes Unternehmen muss sich in Albanien umsatzsteuerlich registrieren, wenn es eine der folgenden Lieferungen ausführt:
- Lieferung von Waren, die sich zum Zeitpunkt der Lieferung in Albanien befinden;
- Import- und Exportaktivitäten in Albanien.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Ein als Mehrwertsteuer-Steuerzahler registriertes Unternehmen hat das Recht, früher gezahlte Mehrwertsteuer-Beträge auf gekaufte Waren und Dienstleistungen abzuziehen. Gleichzeitig ist zu berücksichtigen, dass die gekauften Waren und Dienstleistungen für geschäftliche Zwecke (z. B. Waren für den Wiederverkauf) und nicht für den persönlichen Gebrauch verwendet werden müssen.
Um abzuziehen, müssen Sie Dokumente haben, die die Zahlung bestätigen. Zum Beispiel eine Steuerrechnung, eine Zollerklärung für den Import.
Registrierungsverfahren
Um sich anzumelden, müssen Sie ein Bewerbungsformular in albanischer Sprache ausfüllen. Es ist auf der Website der albanischen Steuerbehörde zu finden (den Link zur Website finden Sie oben). Zusätzlich können der Reisepass des Geschäftsführers der Gesellschaft, eine Steuerbescheinigung und andere Gründungsdokumente angefordert werden.
Steuervertreter
Wenn das Unternehmen/der Einzelunternehmer, der für die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer bezahlen.
Der Steuerbevollmächtigte muss bei der Regionalstelle des Finanzamtes registriert sein.
Mehrwertsteuer gibt das Einreichungs- und Mehrwertsteuer-Zahlungsdatum zurück
Sie sollten sehr darauf achten, den letzten Tag der Einreichung der Mehrwertsteuer -Erklärung und der Zahlung der Steuer nicht zu verpassen. In Albanien ist ein solcher Tag der 14. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Bei den meisten Unternehmen beträgt der Steuerzeitraum einen Monat.