Kanada

Waren

This guide is for e-commerce companies that sell online via web-stores or at marketplaces.

The goods and services tax (GST) / The harmonized sales tax (GST).

 

Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen verkaufen.

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) / Die harmonisierte Umsatzsteuer (GST).

 

MwSt. Satz

Der Satz für andere steuerpflichtige Lieferungen hängt von der Region oder dem Gebiet ab.

Die aktuellen Raten sind:

  • GST – Alberta (5% GST), Nunavut (5% GST), Nordwest-Territorien (5% GST), Yukon (5% GST);
  • GST + PST – Britisch-Kolumbien (5% GST + 7% PST), Manitoba (5% GST + 7% PST), Quebec (5% GST + 9.975% QST), Saskatchewan (5% GST + 6% PST);
  • HST – Ontario (13% = 5% Bundeskomponente und 8% Provinzkomponente), New Brunswick (15%), Neufundland (15%), Nova Scotia (15%), Prince Edward Island (15% = 5% Bundeskomponente und 10% regionale Komponente).

 

Schwelle

30 000 CAD (ca. 23 000 USD) über 4 aufeinanderfolgende Kalenderquartalsperioden.

 

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Wenn Waren oder Dienstleistungen in Kanada zur Herstellung kostenpflichtiger Lieferungen verwendet wurden, wird möglicherweise die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben. Beispielsweise:

  • Bei der Zollabfertigung mit Ihrer Geschäftsnummer gezahlte MwSt.;
  • gezahlt an kanadische Lieferanten.

 

Wenn Sie Rechnungen vor der MwSt. Rregistrierung bezahlt haben, können Sie diese nach Ihrer Registrierung abziehen.

Registrierungsverfahren

Für die MwSt. Registrierung ist das Unternehmen verpflichtet, ein MwSt.-Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen auszufüllen und einzureichen:

  • Gültige MwSt. Nummer oder Registrierungsbescheinigung als Steuerpflichtiger (Unternehmer), ausgestellt vom Finanzamt des Mitgliedstaats, in dem der Unternehmer Ihr Unternehmen gegründet hat;
  • Kopie der Gesellschaftsstatuten;
  • Kopie des Reisepasses / Personalausweises des Managers;
  • Kopie der Registrierungsbescheinigung;
  • Beschreibung der wichtigsten Geschäftstätigkeit.

Steuervertreter

Es besteht keine Verpflichtung, einen Steuervertreter in Kanada zu ernennen.

Aufzeichnungen führen

Aufzeichnungen über durchgeführte Transaktionen müssen aufbewahrt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und Zahlungen zu überprüfen. Diese Aufzeichnungen müssen der kanadischen Finanzbehörde auf Anfrage auf elektronischem Wege zur Verfügung gestellt werden. Die Aufbewahrungsfrist für die Unterlagen beträgt zehn Jahre.

 

Datum der Zahlung der MwSt.

Die Daten für die Zahlung der Mehrwertsteuer lauten wie folgt:

  • Jährliche Mehrwertsteuererklärung – 30. März;
  • Vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung – 1 Monat nach dem Ende des Berichtszeitraums (z. B. wenn das Ende des Berichtszeitraums der 31. März ist und die Zahlungsfrist der 30. April ist);
  • Monatliche Mehrwertsteuererklärung – 1 Monat nach dem Ende des Berichtszeitraums (z. B. wenn das Ende des Berichtszeitraums der 31. Juli ist und die Zahlungsfrist der 31. August ist).

 

Alle Berechnungen und Zahlungen sollten in kanadischen Dollar erfolgen.

Einreichung der MwSt.-Erklärung

Ein Steuerzahler sollte Steuererklärungen auf elektronischem Wege an die Canada Revenue Agency übermitteln. Die Lovat-Plattform unterstützt die digitale Einreichung.

Die Frist für die Einreichung der vorläufigen MwSt.-Erklärung richtet sich nach dem Jahresumsatz Ihres Unternehmens:

  • Jährliche Mehrwertsteuererklärung – wenn die steuerpflichtigen jährlichen Lieferungen weniger als 1,5 Millionen CAD (ca. 1,2 Millionen USD) betragen;
  • Vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung – wenn die jährlichen steuerpflichtigen Lieferungen um 1,5 Mio. CAD (1,2 Mio. USD) auf 6 Mio. CAD (ca. 4,5 Mio. USD) steigen;
  • Monatliche Mehrwertsteuererklärung – wenn die jährlichen steuerpflichtigen Lieferungen mehr als 6 Millionen CAD (ca. 4,5 Millionen USD) betragen.

 

Die Anmeldefristen für Mehrwertsteuererklärungen lauten wie folgt:

  • Jährliche Mehrwertsteuererklärung – 30. März;
  • Vierteljährliche Umsatzsteuererklärung – 1 Monat nach dem Ende des Berichtszeitraums (z. B. wenn das Ende des Berichtszeitraums der 31. März ist und die Anmeldefrist der 30. April ist);
  • Monatliche Umsatzsteuererklärung – 1 Monat nach dem Ende des Berichtszeitraums (z. B. wenn das Ende des Berichtszeitraums der 31. Juli ist und die Anmeldefrist der 31. August ist).

 

Auf dem Lovat-Portal können Sie Ihre Fristen einsehen.