Mehrwertsteuer-Standardsatz
Vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2026 beträgt der Satz auf Einfuhren, Warenverkäufe und andere steuerpflichtige Tätigkeiten 14%. Der Export von Waren in Tadschikistan unterliegt einem Nullzoll.
Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung
Unternehmen müssen sich in Tadschikistan für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Umsatz in den letzten zwölf Monaten 1.000.000 TJS (ca. €86.000) übersteigt und die Kunden ihrer Waren keine Mehrwertsteuerzahler sind. Nicht ansässige Unternehmen müssen sich ab dem ersten Tag, an dem sie Waren in das Hoheitsgebiet Tadschikistans liefern, in Tadschikistan für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Unternehmen können die Vorsteuer zurückzahlen, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Die Vorsteuer umfasst die Mehrwertsteuer, die auf nach Tadschikistan gelieferte Waren erhoben wird, sowie die bei der Einfuhr gezahlte Mehrwertsteuer.
Anmeldeverfahren
Unternehmen müssen innerhalb von 30 Tagen nach dem Monat, der auf den Monat folgt, in dem Tadschikistans Mehrwertsteuerschwelle überschritten wurde, eine Registrierung für Mehrwertsteuerzwecke in Tadschikistan beantragen.
Wenn das umsatzsteuerpflichtige Unternehmen nicht rechtzeitig die Registrierung beim Finanzamt beantragt hat, wird das Finanzamt es einzeln als Umsatzsteuerpflichtigen registrieren, Unterlagen übersenden und dem Steuerpflichtigen die Verantwortung gemäß der Abgabenordnung des Landes übertragen Republik Tadschikistan.
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Tracking-Daten
Die Aufbewahrungsfrist für Aufzeichnungen in Montenegro muss mindestens fünf Jahre betragen.
Einreichung und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Mehrwertsteuererklärungen in Tadschikistan müssen monatlich online eingereicht werden. Die Frist für die Einreichung und Zahlung ist der 15. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.
Sanktionen in Tadschikistan
Für jeden Kalendertag verspäteter Mehrwertsteuerzahlung werden Bußgelder in Höhe von 0,04% verhängt.
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