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Digitale Dienste

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Mehrwertsteuer Normalsatz

Ab Januar 2021 unterliegen grenzüberschreitende elektronische Dienstleistungen, die von gebietsfremden Digitalunternehmen für Kunden in Tadschikistan erbracht werden, einem Mehrwertsteuersatz von 18 %.

 

Schwelle

Der Antrag auf Registrierung einer ausländischen Person wird spätestens 20 Kalendertage nach dem Datum des Beginns der Erbringung elektronischer Dienstleistungen, d.h. ab dem Zeitpunkt der ersten Transaktion ohne Berücksichtigung der Schwelle, bei der zuständigen staatlichen Stelle eingereicht.

E-Services-Liste

E-Services umfassen Dienstleistungen, die über das Informations- und Kommunikationsnetz, einschließlich des Informations- und Kommunikationsnetzes des Internet, automatisch unter Verwendung von Informationstechnologie bereitgestellt werden.

Solche Dienstleistungen sind beispielsweise:

  • Interaktive Glücksspielwetten bei Buchmachern;
  • Bereitstellung des Zugangs zu Informations- und Kommunikationsnetzen sowie Bereitstellung der Möglichkeit für Benutzer, diese zu ändern;
  • Speicherung und Verarbeitung von Informationen, sofern die Person, die diese Informationen bereitgestellt hat, über ein Informations- und Kommunikationsnetz darauf zugreifen kann;
  • Bereitstellung von Echtzeit-Rechenleistung für die Platzierung von Informationen im Informationssystem;
  • Bereitstellung von Domainnamen, Hosting-Dienste;
  • Bereitstellung von Dienstleistungen zur Verwaltung von Informationssystemen, Websites im Internet; 

    Die vollständige Liste ist in Artikel 193 Absatz 5 des Steuergesetzbuchs der Republik Tadschikistan zu finden.

Beweisstücke

Der Lieferant ist zur Abgabe von Erklärungen und zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet, wenn mindestens eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

  • der Wohnsitz des Käufers ist die Republik Tadschikistan;
  • der Standort eines Kreditinstituts oder einer anderen Organisation, bei dem ein Konto eröffnet wird, das vom Käufer zur Bezahlung von Dienstleistungen verwendet wird, oder eines E-Geld-Betreibers, über den der Käufer für Dienstleistungen bezahlt, sich in der Republik Tadschikistan befindet;
  • die beim Kauf von Dienstleistungen verwendete Netzwerkadresse (IP) des Käufers ist in der Republik Tadschikistan registriert;
  • die internationale Landesvorwahl der Telefonnummer, die zum Kauf oder zur Bezahlung von Dienstleistungen verwendet wird, wird der Republik Tadschikistan (+992) zugewiesen.

Registrierungsverfahren

Die Registrierung erfolgt auf Antrag innerhalb von fünf Werktagen. Die Anmeldebestätigung erfolgt per E-Mail. Während der Prüfung des Antrags können zusätzliche Unterlagen angefordert werden.

Steuervertreter

Die Bestellung eines Vertreters ist keine Voraussetzung für die Registrierung.

Umsatzsteuererklärung und -zahlung

Ausländische Personen (Steuerbevollmächtigte) sind verpflichtet, eine Steuererklärung in der von der zuständigen staatlichen Stelle festgelegten Form in elektronischer Form über das persönliche Konto einzureichen.

Der Besteuerungszeitraum ist ein Kalenderquartal. Die Steuererklärung, Unterlagen (Informationen) und sonstige Informationen müssen bis spätestens zum 10. des Monats eingereicht werden, der auf den abgelaufenen Meldezeitraum folgt.

Der Steuerbetrag wird während der Einreichungsfrist der Steuererklärung gezahlt. Während der Zeit, in der das persönliche Konto des Steuerzahlers nicht verfügbar ist, wird die Steuererklärung spätestens am Tag der Zahlung per Telekommunikation eingereicht.

Strafen

Die Nichtzahlung von Steuern und die Nichtvorlage von Steuerberichten ziehen die Verhängung von Geldbußen nach sich, die in der Verwaltungsgesetzgebung von Tadschikistan festgelegt sind.