Estland Estland

Anwesen
MwSt.-Satz
Ein normaler Satz von 20 % (Stand 01.07.2009).
Der Satz von 9 Prozent gilt für Waren, die für medizinische Zwecke bestimmt sind, einige Bücher und Lehrliteratur.
Grenze
Ab dem 1. Juli wurde für die Bruttolieferung von Fernverkäufen von Waren innerhalb der Gemeinschaft (an alle Mitgliedstaaten zusammen) und für Endnutzer in anderen EU-Staaten erbrachte digitale Dienstleistungen ein Gesamtschwellenwert von 10.000 € eingeführt.
Steuerlich absetzbar
Für einige abgeschlossene Transaktionen können Sie die gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstatten:
  • Vorgänge zur Lieferung von Waren oder Dienstleistungen, die innerhalb des Landes durchgeführt werden
  • Kauf von Waren und Transaktionen innerhalb der EU, als solche betrachtet
  • Einfuhrvorgänge (Waren)

Registrierungsverfahren

Für die Anmeldung müssen Sie beim Finanzamt folgende Unterlagen einreichen:
  • eine App
  • Ein Ausweisdokument
  • Ein Dokument, das Ihre Autorität bestätigt.
Die estnische Steuer- und Zollbehörde kann zusätzliche Dokumente anfordern.

Steuervertreter

Wenn das Unternehmen seinen Sitz außerhalb der EU hat, muss ein Steuervertreter bestellt werden, um sich als Umsatzsteuerzahler zu registrieren.

Vorlage von MwSt.-Erklärungen und MwSt.-Zahlungsdatum

Der Besteuerungszeitraum ist ein Kalendermonat, und die Erklärung zusammen mit der Anlage wird der Steuerbehörde vor dem 20. Tag des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Monats in Papierform oder in elektronischer Form übermittelt. Die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer fällt mit der Frist für die Einreichung einer Steuererklärung zusammen.

Strafgebühr

Der Steuerzahler ist verpflichtet, die Steuer innerhalb der angegebenen Frist zu berechnen und zu zahlen, andernfalls berechnet das Finanzamt ab dem Tag nach dem Verzug Zinsen (Zinssatz 0,06 % pro Tag).

Digitale Dienste
MwSt.-Normalsatz
20%
Grenze
Der Schwellenwert für alle EU-Länder ist einheitlich: 10.000 Euro.

Beweisstücke

Allgemeine EU-Bedingungen zur Standortbestimmung des Auftraggebers:

 

  • Adresse des Käufers der Dienstleistung
  • Lieferanschrift
  • Vorwahl +372
  • IP Adresse
  • Der Standort des Festnetztelefons des Kunden, über das der Dienst bereitgestellt wird
  • Die estnischen Rechtsvorschriften sehen Sonderregelungen für bestimmte Situationen vor.

Liste der elektronischen Dienste

Ein digitales Produkt ist jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Es handelt sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhalten, aus dem Internet herunterladen oder direkt auf der Website nutzen kann. Eine ungefähre, aber nicht vollständige Liste solcher Produkte:
  • Ton-, Bild- oder audiovisuelle Produkte
  • Herunterladbare und streamende Musik, z. B. Kauf von MP3s oder Verwendung von Musik-Apps
  • In Cloud-Speichern gespeicherte Software und Produkte als Dienste, abgekürzt als SaaS, PaaS, IaaS
  • Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter
  • Im Internet veröffentlichte Werbung

Registrierungsverfahren

Personen, die eine Sonderregelung anwenden möchten, reichen beim Department of Taxes and Customs einen Antrag auf Anwendung einer Sonderregelung ein.
Ein estnischer Steuerpflichtiger reicht einen Antrag beim e-MTA ein, wo er „Steuern“ – „Umsatzsteuer“ – „Erklärung digitaler Dienstleistungen (MOSS)“ auswählen muss.
Registrierungsregeln für Unternehmen außerhalb der EU
Reichen Sie einen formlosen Antrag auf Firmenregistrierung im estnischen Steuerzahlerregister ein, um die spezielle MOSS-Regelung zu nutzen.
Dem Antrag beigefügt:
  • Eine Kopie der Satzung einer juristischen Person oder eines anderen Rechtsakts, der die Aktivitäten einer juristischen Person regelt
  • Ein Dokument, das die Autorität der verantwortlichen Person bestätigt.
Ihr Unternehmen erhält einen Registrierungscode.
Wenn Sie Zugang zu elektronischen e-MTA-Diensten erhalten möchten, müssen Sie einen digitalen Personalausweis eines in Estland ansässigen elektronischen Einwohners beantragen. Danach können Sie beim e-MTA einen elektronischen Antrag auf MOSS-Registrierung stellen.

Registerpflege

10 Jahre.

Umsatzsteuererklärungen ausfüllen

Die MOSS-Erklärung muss spätestens am 20. Tag des auf das Quartal folgenden Monats eingereicht werden.
Um eine Steuererklärung einzureichen, wählen Sie im e–MTA „Steuern“ – „Umsatzsteuer“ – „Digitale Dienstleistungserklärung (MOSS)“. Die Daten in der Erklärung können manuell durch Ausfüllen des Formulars auf dem Bildschirm oder durch Hochladen einer XML-Datei eingegeben werden.
Die Erklärung kann fortlaufend bis zum Ende des Besteuerungszeitraums ausgefüllt werden, eine Erklärung ist jedoch nicht möglich. Die eingegebenen Daten können gespeichert werden und die Rücksendung verbleibt im Status „IN VORBEREITUNG“. Am Ende des Steuerzeitraums kann die Erklärung bestätigt und eingereicht werden.