Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen an irische Verbraucher verkaufen.
MwSt. Standard Satz
21%
MwSt. Reduzierter Satz
13,5%
Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, darunter:
- bestimmte Kraftstoffe
- bestimmte Gebäudetechnik
- Reparaturdienste
- Reinigungs- und Wartungsdienste (allgemein)
- bestimmte fotografische Lieferungen
- die Einfuhr bestimmter Kunstwerke und Antiquitäten
- die Lieferung von Speisen und Getränken (ausgenommen Alkohol, alkoholfreie Getränke und Mineralwasser) im Rahmen der Verpflegung
- die Lieferung von Nahrungsmitteln und Getränken über einen Verkaufsautomaten, die ansonsten mit Null bewertet würden
- heißes Essen zum Mitnehmen und heißer Tee und Kaffee
- Hotelvermietungen, zum Beispiel Pensionen, Caravanparks oder Campingplätze
- Eintritte in Kinos, Theater, bestimmte Musikdarbietungen, Museen, Kunstgalerien oder Ausstellungen
- Vergnügungsdienste, wie sie normalerweise auf Messegeländen oder in Vergnügungsparks angeboten werden
- Friseurservice
- die Lieferung von lebenden Pferden, die nicht für die Zubereitung von Nahrungsmitteln oder für die landwirtschaftliche Produktion bestimmt sind
- Verleih von Pferden
- Lieferung von Windhunden
- bestimmte Drucksachen wie Broschüren, Faltblätter, Kataloge oder gedruckte Musik (für Bücher und Zeitungen gelten unterschiedliche Preise).
MwSt. Zweiter ermäßigter Satz
9%
Der zweite ermäßigte Mehrwertsteuersatz (MwSt.) gilt nur für bestimmte Waren und Dienstleistungen, einschließlich:
- Zeitungen und Zeitschriften
- bestimmte eBooks, eNewspapers und ePeriodicals (ausgenommen solche, die ganz oder teilweise
- überwiegend der Werbung gewidmet sind oder ganz oder überwiegend aus Audio- oder Videoinhalten bestehen)
- die Bereitstellung von Einrichtungen für die Teilnahme am Sport durch eine andere Person als eine gemeinnützige Organisation.
Schwellenwerte
35.000 € – für Fernverkäufe
Wenn die Registrierungsschwelle für Fernverkäufe überschritten wird, muss man sich bei der irischen Mehrwertsteuer registrieren.
0 €
- Wenn ein Verkäufer ein lokales Lager verwendet (z. B. Amazon FBA)
- Wenn ein Verkäufer verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Tabak oder Alkohol verkauft
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Irland verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:
- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer
- Mehrwertsteuer gezahlt an irische Lieferanten