Australien

Waren

Der lokale Name für MwSt.: Güter- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax GST)

 

GST Standard Rate


10 %

 

GST Reduzierte rate
_

 

GST-freie Produkte und Dienstleistungen

Die meisten Grundnahrungsmittel, einige Schulungskurse sowie einige medizinische und gesundheitsbezogene und pflegerische Artikel und Dienstleistungen sind von der GST ausgenommen.

 

Schwelle

Das ausländische Unternehmen muss sich für die GST registrieren lassen, wenn sein Umsatz aus Verkäufen, die mit Australien verbunden sind, die Registrierungsumsatzschwelle von 75.000 AUD (ca. 45.000 EUR) erreicht oder übersteigt. “Verbunden” bezeichnet Waren, die innerhalb Australiens geliefert werden, oder Dienstleistungen, die mit Waren in Australien verbunden sind, oder Dienstleistungen, die in Australien ausgeführt werden.

Geringwertige Waren

Waren mit einem Zollwert von 1.000 AUD (ca. 615 EUR) oder weniger (als Waren mit geringem Wert bezeichnet), die aus dem Ausland an australische Kunden geliefert werden, können GST enthalten, die an der Verkaufsstelle gelten. Nicht alle Verkäufe enthalten jedoch GST. Wenn ein Unternehmen weniger als 75.000 AUD an Waren mit geringem Wert an Verbraucher in Australien (oder andere Lieferungen, die der GST unterliegen) pro Jahr verkauft, muss keine GST berechnet werden. Wenn das Unternehmen jedoch jährlich minderwertige Waren im Wert von 75.000 AUD oder mehr an Kunden in Australien (oder andere Lieferungen, die der GST unterliegen) verkauft, z. B. über eine Website oder ein Callcenter, muss die GST registriert und bezahlt werden diese Verkäufe. Die GST für Waren mit einem Wert von mehr als 1.000 AUD wird weiterhin im Rahmen der normalen Grenzabfertigungsprozesse in Australien erhoben.

Online-Marktplätze

Online-Marktplätze Händler auf dem Online-Marktplatz und Anbieter von Redelivery-Diensten werden als Lieferanten behandelt und müssen dieselben Anforderungen erfüllen, um sich für GST zu registrieren, diese zu sammeln und zu bezahlen. Beispielsweise muss Amazon 10% GST für Waren mit geringem Wert berechnen, sammeln und zahlen, die auf amazon.com.au von Einzelhändlern verkauft werden, die von außerhalb Australiens an Kunden in Australien geliefert werden. Wenn das Unternehmen jedoch über Amazon FBA verkauft, übernimmt es die Verantwortung für seine GST-Verpflichtungen, wenn es über den FBA-Service an Verbraucher in Australien verkauft. Und wenn der Umsatz mehr als 75.000 AU $ pro Jahr beträgt, muss ein Konto für GST für den Verkauf kostenpflichtiger Produkte registriert werden.

Steuervertreter

In Australien bestehen keine repräsentativen Verpflichtungen.

GST-Registrierungsverfahren

Unternehmen, die sich für die australische GST registrieren müssen, können entweder eine vereinfachte GST-Registrierung oder eine Standard-GST-Registrierung wählen.

Die vereinfachte GST-Registrierung hat weniger Verwaltungsaufwand als die Standard-GST-Registrierung. Das Unternehmen kann jedoch unter dieser Registrierung keine GST-Gutschriften beanspruchen. In beiden Fällen muss das Unternehmen ein Umsatzsteuer-Registrierungsformular über die Website des australischen Finanzamtes ausfüllen und einreichen.

 

Die unterstützende Dokumentation lautet wie folgt:

  • Gründungsurkunde
  • Handelsregisterauszug
  • Bescheinigung
  • Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerberater ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht

*Alle Dokumente sollten in die englische Sprache übersetzt werden.

GST Zahlungs- und Anmeldetag

GST-Retouren und -Zahlungen sind je nach Umsatz monatlich und vierteljährlich fällig:

  • Monatlich – am 21. des Endes des GST-Zeitraums, wenn der Umsatz mehr als 20 Mio. AUD pro Jahr beträgt
  • Vierteljährlich – am 28. des Endes des GST-Zeitraums, wenn der Umsatz weniger als 20 Mio. AUD pro Jahr beträgt.

Unternehmen können Termine auch über LOVAT portal  verfolgen.

Website der australischen Steuerbehörde

Digitale Dienste

Gültig seit 1. Juli 2018.

Gemäß dem Gesetz zur Änderung der Steuer- und Altersversorgungsgesetze (2016 Maßnahmen Nr. 1) von 2016 fallen elektronische / digitale Dienste, die von gebietsfremden Anbietern bereitgestellt werden, unter 10% GST.

Web:  Australisches Finanzamt 

 

MwSt.Standard Satz
10%

MwSt.Reduzierter Satz
Es ist kein ermäßigter Satz festgelegt.

Besonderheit der Mehrwertsteuerberechnung
Mehrwertsteuer= Gesamtumsatz  * 10/110

Schwelle
Eine Registrierung für GST ist nur erforderlich, wenn die jährlichen steuerpflichtigen Lieferungen Australien mehr als 75.000 AUS $ betragen.

Beweisstücke

Beispiele für Informationen, die bei der Bestätigung helfen können, ob der Käufer in Australien ansässig ist, sind:

  • Die Käufer
  • Rechnungs- oder Postanschrift
  • Bankdaten, einschließlich des Standorts der Bank Kreditkartendetails, einschließlich aller Deskriptoren, die den Standort des Kreditkartenausstellers anzeigen
  • Standortdaten von Zahlungsvermittlern Dritter
  • SIM-Ländercode für Mobiltelefone
  • Telefonvorwahl
  • Ihre Länderauswahl
  • Tracking- / Geolocation-Software
  • IP-Adresse (Internetprotokoll)
  • Ort der Gründung oder Eingliederung des Käufers (für einen Geschäftskäufer)
  • Zusicherungen des Käufers
  • Der Ursprung der Korrespondenz und
  • Standorte, z. B. ein Wi-Fi-Spot, an dem die physische Anwesenheit des Käufers erforderlich ist

E-Services-Liste

Die australische Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) gilt für Verkäufe von Lieferanten außerhalb Australiens an australische Verbraucher, die importierte Produkte kaufen:

  • Dienstleistungen
  • Digitale Dienste
  • Digitale Produkte

 

Importierte Dienstleistungen und digitale Produkte werden auch als eingehende immaterielle Verbrauchsgüter bezeichnet. Dieser Begriff wird in einer Reihe unserer Leitlinien und Entscheidungsunterlagen verwendet.

Beispiele für importierte Dienstleistungen und digitale Produkte sind:

  • Lieferung von digitalen Inhalten wie E-Books, Filmen, TV-Shows, Musik und Online-Zeitungsabonnements
  • Online-Versorgung mit Spielen, Apps, Software und Softwarewartung Webinare oder Fernkurse
  • Versicherungsdienstleistungen
  • Glücksspieldienste
  • Online-Dating-Dienste
  • Buchungsservice für Veranstaltungen oder Orte in Australien (z. B. Hotelunterkünfte oder Sportveranstaltungen)
  • Website-Design oder Veröffentlichungsdienste
  • Dienstleistungen von Berufsverbänden (dh Mitgliedsbeiträge)
  • Rechts-, Buchhaltungs-, Architektur- oder Beratungsdienstleistungen

 

Dieses Gesetz stellt sicher, dass diese Arten von Lieferungen an australische Verbraucher der GST unterliegen, unabhängig davon, ob sie von einem in Übersee ansässigen Händler oder einem australischen Händler geliefert werden.

Registrierungsverfahren

Australien bietet zwei Arten der Steuerregistrierung für nicht australische Unternehmen an: die vereinfachte und die Standardregistrierung.

Vereinfachte GST

Die vereinfachte Version der Steuerregistrierung wurde speziell für ausländische Unternehmen entwickelt, die in Australien verkaufen möchten. Das System ermöglicht die Registrierung, Meldung und Bezahlung der australischen GST online. Mit der vereinfachten GST können Sie jedoch keine Vorsteuergutschriften geltend machen. Um sich bei der Vereinfachten GST zu registrieren, muss der Händler ein AUSid-Konto einrichten und sich dann bei den Online-Diensten von ATO für Nichtansässige anmelden.

Standard-GST-System

Das Standard-GST-System ist dieselbe Steuerregistrierung, die australische Unternehmen verwenden. Es ermöglicht ihnen, Vorsteuergutschriften zu beantragen.

MwSt.-Erklärung Datum der Abfüllung

Australische Rückgaben werden vierteljährlich eingereicht.

Strafen

Wenn sich ein gebietsfremder Lieferant nicht für GST registriert hat oder GST nicht an seine Verkäufe an australische Verbraucher überweist, werden die Steuerbehörden:

  • den nicht ansässigen Lieferanten registrieren
  • den Betrag der zu zahlenden GST bewehrten und eine Strafe verhängen.

Wenn der Händler die Steuerbehörden nach allen Mitteilungen nicht kontaktiert hat, kann er:

  • die Geschäftshaftung berechnen (unter Verwendung von Informationen Dritter – z. B. Bankinformationen) ab dem Datum des Inkrafttretens des Gesetzes (1. Juli 2017)
  • die allgemeine Zinsbelastung (GIC) auf ausstehende Beträge aus früheren Perioden anwenden
  • eine Standardbewertung erhöhen und sie mit einer zusätzlichen Verwaltungsstrafe von 75% ausstellen
  • mit der Steuerbehörde im Land des Händlers zusammenarbeiten, um die Schulden einzutreiben.

Aufzeichnungen führen

Nicht ansässige Lieferanten müssen fünf Jahre lang Aufzeichnungen über alle Transaktionen mit australischen Verbrauchern führen.

MwSt. auf physische Güter

Ab dem 1. Juli 2018 gilt die australische GST nach neuen Regeln für ausländische Lieferungen von Waren mit geringem Wert (LVIGs), die von Privatpersonen nach Australien importiert werden. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie ein nicht ansässiger Verkäufer sind, der Verkäufe tätigt oder die Lieferung von LVIGs an australische Verbraucher erleichtert, mit der Erfassung der GST für Ihre LVIG-Lieferungen beginnen müssen.

LVIGs sind physische Waren mit einem Zollwert von höchstens 1.000 AUD (ausgenommen Tabak, Tabakerzeugnisse oder alkoholische Getränke). Waren mit einem Zollwert von über 1.000 AUD unterliegen der Einfuhr von GST an der Grenze.