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Anwesen

MwSt.-Normalsatz

Mehrwertsteuer-Normalsatz in Kasachstan 2022 ist 12%.

 

Mehrwertsteuersatz Null

Der mit 0% MwSt. besteuerte Umsatz beinhaltet:

  • Ausfuhr von Waren;
  • Grenzüberschreitende Transportdienste;
  • Verkauf von Öl und Schmiermitteln durch Flughäfen beim Betanken von Flugzeugen einer ausländischen Fluggesellschaft für den internationalen Transport;
  • Verkauf von Waren in Sonderwirtschaftszonen;
  • Verkauf von Feingold.

 

Schwellen

 

Steuerlich absetzbar

  • Ausfuhr von Waren mit Nullsatz;
  • Mehrwertsteuer auf Waren, Arbeiten, Dienstleistungen, die auf Kosten von Zuschussmitteln erworben wurden;
  • Durchführung von grenzüberschreitenden Transportleistungen, die zum Nullsatz besteuert werden.

Registrierungsverfahren

Für die bedingte Registrierung als Steuerzahler sendet eine ausländische juristische Person ein Bestätigungsschreiben per Papierpost an die Steuerbehörde mit folgenden Angaben:
  • Der vollständige Name der ausländischen Körperschaft;
  • Steuerregistrierungsnummer (oder eine gleichwertige), wenn eine solche Nummer im Land der Niederlassung oder im Land des Wohnsitzes des Nichtansässigen existiert;
  • Staatliche Registrierungsnummer (oder eine gleichwertige) im Land der Niederlassung des Nichtansässigen oder im Land des Wohnsitzes des Nichtansässigen;
  • Bankdaten, von denen die Mehrwertsteuer bei der Durchführung des elektronischen Warenhandels, der elektronischen Erbringung von Dienstleistungen an natürliche Personen gezahlt wird;
  • Postalische Daten (Kontakt-E-Mail-Adresse, Standortadresse im Land der Niederlassung oder im Land des Wohnsitzes eines Nichtansässigen).

Steuervertreter

Für ausländische Unternehmen wurde ein vereinfachtes Registrierungsverfahren eingeführt, sodass die Bestellung eines steuerlichen Vertreters entfällt. Bei Bedarf können Sie sich jedoch jederzeit an einen Steuerspezialisten wenden.

Registerpflege

Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer

Um die Höhe der Steuer zu ermitteln, muss der Umsatz in Tenge umgerechnet werden. Der Wechselkurs wird am letzten Geschäftstag vor dem Datum des Zahlungseingangs für die Ware berechnet.
Eine ausländische juristische Person ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer, die bei der Durchführung des elektronischen Warenverkehrs mit natürlichen Personen berechnet wird, für jedes Quartal spätestens am 25. Tag des zweiten Monats nach dem Erklärungszeitraum an den Haushalt zu zahlen.

Sanktionen

Das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten verhängt Verwaltungssanktionen für die Nichteinhaltung von Steuervorschriften, einschließlich der folgenden:
  • Steuerliche Unterausweisung: 20 % bis 80 % des zu niedrig ausgewiesenen Betrags;
  • Nichteinbehaltene Steuer: 20 % bis 50 % der nicht einbehaltenen Steuer.
Auf verspätete Steuerzahlungen werden Verzugszinsen in Höhe des 1,25-fachen des Basiszinssatzes der Nationalbank (derzeit 9 %) für jeden Tag des Verzugs erhoben.
Im Allgemeinen gilt die Begehung des Verbrechens der Steuerhinterziehung als strafrechtlich verantwortlich, wenn die unbezahlte Steuer 50.000 MCI (ca. 354.000 US-Dollar im Jahr 2021) übersteigt. Zur Steuerhinterziehung gehört auch die Nichtabgabe einer Steuererklärung. Das Strafgesetzbuch sieht vor, dass Personen, die eine Steuerstraftat begangen haben, von der Strafbarkeit befreit sind, wenn sie freiwillig Steuern und andere dem Haushalt geschuldete Beträge zahlen und ihre Schuld eingestehen.
Digitale Zähne

Ab dem 1. Januar 2022 treten die Bestimmungen der Abgabenordnung über die Verpflichtung ausländischer Internetunternehmen zur Zahlung der Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen in Kraft, die für in Kasachstan ansässige natürliche Personen erbracht werden.

 

MwSt.-Normalsatz

Mehrwertsteuer-Normalsatz in Kasachstan 2022 ist 12%.

Liste der elektronischen Dienste

Die Definition elektronischer Dienstleistungen wurde in das Steuergesetzbuch gemäß der Definition des EAWU-Protokolls Nr. 09-23/пр vom 27. bis 29. November 2019 (“EAWU-Protokoll”) aufgenommen.
Dementsprechend umfassen elektronische Dienste in Kasachstan:
  • Softwarelizenzen und Datenbanken über das Internet: Fernzugriff, Updates und Zusatzfunktionen. Dieser Artikel enthält auch Online-Spiele;
  • Im Internet bereitgestellte Werbedienstleistungen einschließlich Nutzung von webbasierter Software und Datenbanken; Werbeflächen im Internet. Sowie Dienstleistungen für die Suche nach potenziellen Kunden und Informationen über diese;
  • Angebote zum Kauf von Dienstleistungen im Internet;
  • Unterstützungsdienste, die Informationstechnologie und webbasierte Plattformen verwenden, um Käufern und Verkäufern die Kontaktaufnahme und den Abschluss von Geschäften zu ermöglichen, einschließlich:
  • Eine Echtzeit-Internet-Handelsplattform, die es potenziellen Käufern ermöglicht, Gebote abzugeben und die Parteien automatisch über einen Verkauf zu informieren;
  • Bereitstellung und/oder Pflege einer geschäftlichen/persönlichen Präsenz im Internet; Website-/Webseitenunterstützung; auf sie zugreifen und Lese-/Schreibzugriff bereitstellen;
  • Datenspeicherung und digitale Verarbeitung, sofern der Datenbereitsteller Zugriff auf die Daten im Internet hat;
  • Online-Rechenkapazität zum Platzieren von Informationen in Datensystemen;
  • Hosting-Dienste und Domain-Namen;
  • Fernverwaltung von Datensystemen und Websites;
  • Dienstleistungen, die automatisch über das Internet ausgeführt werden, nachdem der Käufer die Daten eingegeben hat; Automatisierte Datensuche und -klassifizierung über Daten- und Telekommunikationsnetze hinweg, einschließlich:
  • Börsenübersichten in Echtzeit;
  • Automatische Übersetzung in Echtzeit;
  • webbasiertes Statistikmanagement;
  • Nutzungsrechte an elektronischen Büchern/anderen elektronischen Publikationen, Informations-/Bildungsmaterialien, Bildern, Musik und audiovisuellen Inhalten über das Internet, einschließlich des Fernzugriffs darauf;
  • Zugriff auf Suchmaschinenfunktionen.

Beweisstücke

Eine digitale Dienstleistung gilt in Kasachstan als steuerpflichtig, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:
  • Als Wohnsitz des einzelnen Käufers wird die Republik Kasachstan anerkannt;
  • Die Bank, bei der ein Bankkonto, das von einem einzelnen Käufer zur Bezahlung von Dienstleistungen verwendet wird, oder von einem E-Geld-Betreiber, über den ein einzelner Käufer für Dienstleistungen bezahlt, eröffnet wird, befindet sich auf dem Hoheitsgebiet der Republik Kasachstan;
  • Das IP des einzelnen Käufers, der beim Kauf von Dienstleistungen verwendet wird, ist in der Republik Kasachstan registriert;
  • Der internationale Ländercode der Telefonnummer (einschließlich Mobiltelefon), die zum Kauf oder zur Bezahlung von Dienstleistungen verwendet wird, gehört der Republik Kasachstan (+7).

Registrierungsverfahren

Für Online-Händler und Anbieter von elektronischen Dienstleistungen wurde ein spezielles vereinfachtes Registrierungssystem eingeführt. Dazu müssen Sie ein Bestätigungsschreiben mit grundlegenden Informationen über das Unternehmen senden.

Steuervertreter

Ein Vertreter ist nicht erforderlich, da eine besondere und vereinfachte Regelung zur Erfüllung der Steuerpflichten für ausländische Unternehmen eingeführt wurde.

Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer

Die Kosten für digitale Dienste, die Einzelpersonen in Fremdwährung erbracht werden, werden anhand des am letzten Geschäftstag vor dem Datum des Zahlungseingangs ermittelten Marktwechselkurses in Tenge umgerechnet.
Eine ausländische juristische Person hat die nach den Angaben des Finanzamtes berechnete Umsatzsteuer für jedes Quartal bis spätestens zum 25. des zweiten auf den Anmeldezeitraum folgenden Monats abzuführen.

Sanktionen

Die Strafe wird für jeden Tag der Verzögerung bei der Erfüllung der Steuerpflicht zur Zahlung von Steuern und Zahlungen an den Haushalt ab dem Tag nach Ablauf der Steuerzahlungsfrist in Höhe des 1,25-fachen des Basissatzes der Nationalbank erhoben. der Republik Kasachstan für jeden Tag der Verspätung.