Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Mehrwertsteuer-Normalsatz in der Schweiz beträgt im Jahr 2023 7,7%. Sie gilt für Warenlieferungen und Importe.
Seit dem 1. Januar 2024 wird der Mehrwertsteuersatz in der Schweiz auf 8,1% erhöht.
Mehrwertsteuer ermäßigter Satz
In der Schweiz gibt es zudem einen ermäßigten Steuersatz von 2,5%, der in der Regel für Grobkost, Getreide, Saatgut sowie Produkte aus der Tier- und Fischzucht gilt.
Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung
Die Mehrwertsteuergrenze in der Schweiz beträgt CHF 100,000 (ca. EUR 104,000). Sobald das Unternehmen den Jahresumsatz von CHF 100,000 überschreitet, muss es sich in der Schweiz für die Mehrwertsteuer registrieren. Ist das Unternehmen nicht ansässig, muss es registriert werden, wenn sein weltweiter Jahresumsatz 100,000 CHF übersteigt. Für Unternehmen, die ihre steuerliche Tätigkeit in der Schweiz ausüben möchten, ist ein Steuervertreter obligatorisch und verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Unternehmen können die Vorsteuer zurückfordern, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Aufwendungen, die für den Betrieb nicht relevant sind, können nicht als Abzug geltend gemacht werden. Vorsteuer im Zusammenhang mit steuerfreien Lieferungen ist nicht erstattungsfähig.
Anmeldeverfahren
Unternehmen müssen innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht ein Antragsformular elektronisch bei der Federal Tax Administration (FTA) einreichen und einreichen. Für ein ausländisches Unternehmen ist die Benennung eines Fiskalvertreters verpflichtend. Darüber hinaus kann das Finanzamt eine Bankgarantie verlangen.
Einreichungs- und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Unternehmen müssen in der Schweiz vierteljährlich Steuererklärungen abgeben und die Mehrwertsteuer abführen. Die Frist für die Einreichung und Zahlung endet am letzten Tag des zweiten Monats nach dem Berichtszeitraum.
Strafen in der Schweiz
Für die verspätete Einreichung und Zahlung der Mehrwertsteuer in der Schweiz kann eine Strafe von 4,5% pro Jahr erhoben werden.
Strafe für Fehler – bis zu CHF 20,000 (ca. EUR 21,000).
Strafe für Betrug – bis zu CHF 800,000 (ca. EUR 830,000).