Seit dem 1. Januar 2023 hat Singapur die Mehrwertsteuer auf geringwertige Waren (LWG) für Fernverkäufer eingeführt.
Mehrwertsteuer Normalsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Singapur im Jahr 2023 beträgt 8%.
MwSt. Ermäßigter Satz
In Singapur gibt es keine ermäßigten Sätze.
Ausgenommene Lieferungen
Von der GST befreite Lieferungen sind:
- die Bereitstellung von Finanzdienstleistungen;
- die Lieferung von digitalen Zahlungstoken;
- der Verkauf und die Vermietung von Wohnimmobilien;
- den Import und die lokale Versorgung mit Anlageedelmetallen.
Schwelle
Es gibt zwei Kriterien für die Registrierung von Verkäufern für die GST in Singapur:
- der erste Schwellenwert für Fernverkäufe beträgt 100.000 Singapur-Dollar für Waren, die nach Singapur verkauft werden. Dieser Betrag umfasst den Wert von B2C-LVG-Lieferungen und Ferndiensten, die nach Singapur geliefert werden;
- der zweite ist ein weltweiter Umsatz – von 1 Million SGD.
Das bedeutet, dass die Mehrwertsteuerregistrierungspflicht für Unternehmen außerhalb von Singapur beginnt, wenn beide Kriterien erfüllt sind.
Abzugsfähige MwSt
Verkäufer in Übersee sind unter einem vereinfachten Nur-Zahlungs-System (OVR) registriert. Das bedeutet, dass die Vorsteuer auf in Singapur getätigte steuerpflichtige Einkäufe nicht abzugsfähig ist. Dieses Schema bietet vereinfachte GST-Berichts- und Dokumentationsanforderungen.
Geringwertige Ware
Ein Artikel mit einem inneren Wert von weniger als 400 Singapur-Dollar (ca. 300 USD) ist ein Gut von geringem Wert. Eine Bestellung kann aus mehreren LVG-Artikeln oder aus LVG- und Nicht-LVG-Artikeln bestehen. LVG-Waren gelten auch dann als LVG, wenn der Eigenwert des Pakets 400 Singapur-Dollar übersteigt. Der innere Wert ist ein Preis ohne Versicherungs- und Frachtkosten, wenn er separat berechnet wird.
Registrierungsverfahren
Unternehmen müssen die GST-Registrierung innerhalb von 30 Tagen beantragen:
- nach Ablauf des Jahres 2022 bei Überschreitung von zwei Schwellenwerten im Jahr 2022;
- oder wenn in einem laufenden Kalenderjahr der Schwellenwert erreicht wird.
Dokumente benötigt:
- direktor-ID;
- gründungsurkunde, offiziell ins Englische übersetzt und notariell beglaubigt.
Ausländische Unternehmen müssen weder einen Einheimischen ernennen noch eine Kaution hinterlegen.
Zahlungsdatum der MwSt
Das Fälligkeitsdatum für die GST-Zahlung liegt innerhalb eines Monats nach dem Ende jedes Quartals, aber beachten Sie, dass das Datum als Datum gilt, an dem die Steuerbehörde das Geld erhalten hat. Wir empfehlen die Zahlung 3-7 Tage vor Ablauf der Frist.
Abgabe von Umsatzsteuererklärungen
Das Fälligkeitsdatum für die GST-Erstattung liegt innerhalb eines Monats nach dem Ende eines jeden Quartals.
Strafen
Eine Strafe für verspätete Einreichung in Höhe von $200 wird sofort verhängt, wenn die GST-Erklärung nicht bis zum Fälligkeitsdatum eingereicht wird. Für jeden vollendeten Monat, in dem die GST-Erklärung nicht eingereicht wird, wird eine weitere Strafe von $200 verhängt.