Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen verkaufen.
Web: Österreichs Steuerbehörde
MwSt. Standard Satz
Mehrwertsteuer-Regelsatz in Österreich ist 20% .
MwSt. Reduzierter Satz
Mehrwertsteuer-Reduziertersatz in Österreich ist 10 %
Schwellenwerte
€35 000 – Fernabsatzschwelle
Sie müssen den Schwellenwert für jeden Mitgliedstaat, einschließlich Österreich, separat berechnen. Unternehmer anderer EU-Mitgliedstaaten, die Lieferungen an Privatpersonen oder Steuerzahler ausführen, die der Sonderregelung unterliegen, müssen die österreichische Mehrwertsteuer erheben, wenn:
- Sie im Vorjahr die Schwelle von 35.000 Euro überschritten haben, dann wird die erste Warenlieferung im laufenden Jahr mit österreichischer Mehrwertsteuer belastet.
- Sie im laufenden Jahr die Schwelle von 35.000 Euro überschreiten, dann wird die Lieferung, die die Schwelle überschreitet, mit der österreichischen Mehrwertsteuer sowie den folgenden Lieferungen belastet.
Die Fernabsatzregeln gelten auch, wenn die gelieferten Waren zuvor in die Europäische Union eingeführt und in anderen Mitgliedstaaten als Österreich (Bestimmungsmitgliedstaat) zum freien Verkehr freigegeben wurden. Daher kann diese Art der Lieferung (in Österreich kostenpflichtig) auch von Unternehmern durchgeführt werden, die in einem Drittland oder einem Drittgebiet ansässig sind.
Abzugsfähige MwSt.
Um zu überprüfen, ob Sie den Schwellenwert überschritten haben, addieren Sie den Gesamtwert der Fernverkäufe. Sie sollten folgendes ausschließen:
- Innergemeinschaftliche Warenlieferungen
- Lieferungen neuer Transportmittel oder verbrauchsteuerpflichtiger Waren
- Lieferungen, für die das Margenschema gilt
Wenn Sie Rechnungen vor der Umsatzsteuerregistrierung bezahlt haben, können Sie diese nach Ihrer Registrierung abziehen.