Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen verkaufen
MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz im Vereinigten Königreich im Jahr 2023 beträgt 20%.
MwSt. Reduzierter Satz
5%
Einige Waren und Dienstleistungen, z. B. Kindersitze und Haushaltsenergie.
0%
Null-Satz Waren und Dienstleistungen, z. B. die meisten Lebensmittel und Kinderkleidung.
Siehe die Zusammenfassung der EU-Mehrwertsteuersätze.
Schwellenwerte
Da das Vereinigte Königreich die EU-Fernabsatzschwelle verlassen hat, gilt sie nicht mehr für Fernverkäufe in das Vereinigte Königreich. Ausgenommen sind Verkäufe zwischen Nordirland und der EU. Die Fernabsatzschwelle beträgt 70.000 £ für Waren, die aus der EU an Kunden in Nordirland verkauft werden.
Da das Vereinigte Königreich die EU-Fernabsatzschwelle verlassen hat, gilt sie nicht mehr für Fernverkäufe in das Vereinigte Königreich. Die Befreiung, die für Waren zwischen Nordirland und der EU besteht, schließt den Verkauf von Dienstleistungen nicht ein. Das bedeutet, dass die Mehrwertsteuerregistrierungspflicht für Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs ab dem ersten B2C-Verkauf beginnt.
Für in Großbritannien ansässige Unternehmen gilt eine lokale Umsatzschwelle von 85.000 £. Dieser Schwellenwert gilt nur für im Vereinigten Königreich niedergelassene Unternehmen, die an britische Kunden verkaufen.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen in Großbritannien zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispielsweise:
- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer;
- Mehrwertsteuer gezahlt an die britischen Lieferanten.
Sie können möglicherweise die Mehrwertsteuer zurückfordern, die auf Waren oder Dienstleistungen gezahlt wurde, die vor Ihrer Registrierung für die Mehrwertsteuer gekauft wurden, wenn die Käufe innerhalb bestimmter Fristen getätigt wurden.
Anmeldeverfahren
Um sich zu registrieren, müssen Sie auf der Website der Steuerabteilung ein persönliches Konto erstellen und einen Online-Antrag senden. In der Regel wird der Antrag innerhalb von 30 Tagen berücksichtigt. Danach sendet Ihnen das Steuerteam möglicherweise eine zusätzliche Anfrage nach Dokumenten oder Informationen.
Zahlungsdatum der Mehrwertsteuer
Die Frist für die Zahlung der Umsatzsteuer fällt mit der Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung zusammen.
Abgabe von Umsatzsteuererklärungen
Sie müssen Ihre Rücksendung online bei HMRC einreichen, es sei denn:
- Ihr Unternehmen unterliegt einem Insolvenzverfahren. Wenn Sie eine freiwillige Unternehmensvereinbarung oder eine freiwillige Einzelvereinbarung haben, können Sie Ihre Steuererklärung bei Bedarf online einreichen. Sie lehnen die Nutzung von Computern aus religiösen Gründen ab;
- Dies ist aufgrund Ihres Alters, einer Behinderung oder Ihres Wohnortes, beispielsweise weil Sie keinen Internetzugang haben, nicht möglich.
- Die Lovat-Plattform unterstützt die digitale Einreichung.
Normalerweise reichen Sie alle drei Monate eine Umsatzsteuererklärung beim HMRC ein. Dieser Zeitraum wird als Abrechnungszeitraum bezeichnet. Überprüfen Sie Ihre Umsatzsteuererklärung und Zahlungsfristen in Ihrem Umsatzsteuer-Online-Konto.
Die Abgabe der Erklärungen ist spätestens 7 Tage im zweiten Monat nach dem Berichtszeitraum erforderlich.
Strafen
HMRC kann Ihnen eine Strafe in Höhe von bis zu:
- 100% aller zu niedrig oder zu hoch ausgewiesenen Steuern, wenn Sie eine Steuererklärung einsenden, die eine fahrlässige oder vorsätzliche Ungenauigkeit enthält;
- 30% einer Bewertung, wenn die HMRC Ihnen eine Bewertung zusendet, die zu niedrig ist, und Sie ihnen nicht innerhalb von 30 Tagen mitteilen, dass sie falsch ist;
- 400£, wenn Sie eine Mehrwertsteuererklärung in Papierform einreichen, es sei denn, HMRC hat Ihnen mitgeteilt, dass Sie von der Abgabe Ihrer Steuererklärung über Ihr Mehrwertsteuer-Onlinekonto oder eine mit Making Tax Digital kompatible Software befreit sind.
Die Strafen für die verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen im Vereinigten Königreich basieren auf einem Punktesystem. Für jede verspätet abgegebene Umsatzsteuererklärung gibt es einen Punkt. Wenn ein Unternehmen die Punkteschwelle erreicht, muss es eine feste Strafe von 200 £ (ca. 235 €) zahlen. Der Schwellenwert ist eine festgelegte Höchstpunktzahl, die ein Unternehmen erhalten kann. Dies hängt vom Berichtszeitraum ab – jährlich, vierteljährlich, monatlich (jeweils 2, 4 und 5 Punkte). Wenn ein Unternehmen den Schwellenwert erreicht, muss es für jede verspätete Einreichung einer britischen Umsatzsteuererklärung eine zusätzliche Strafe von 200 £ zahlen.
Ab dem Tag der Fälligkeit der Mehrwertsteuer bis zum Tag der vollständigen Zahlung werden Strafen für verspätete Zahlungen in Höhe von 2,5 % erhoben. Gerät ein Unternehmen mehr als 15 Tage in Zahlungsverzug, muss es die erste Verzugsstrafe zahlen. Bei Zahlungsverzug von mehr als 30 Tagen wird eine zweite Verzugsstrafe erhoben.