Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o mercati.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard nel Regno Unito nel 2023 è del 20%.
Aliquota IVA ridotta
5%
Alcuni beni e servizi, ad esempio, seggiolini per auto per bambini, ausili per la mobilità per anziani e prodotti per smettere di fumare: cerotti e gomme da masticare alla nicotina.
0%
- Attrezzature per disabili;
- Prodotti per la protezione sanitaria;
- Ausili per ipovedenti.
Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.
Soglie
Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione riguarda le vendite tra l’Irlanda del Nord e l’UE. La soglia di vendita a distanza è di £70.000 per le merci vendute dall’UE ai clienti dell’Irlanda del Nord.
Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione esistente per le merci tra l’Irlanda del Nord e l’UE non include la vendita di servizi. Ciò significa che per le imprese non britanniche l’obbligo di registrazione IVA inizia dalla prima vendita B2C.
Per le aziende con sede nel Regno Unito, esiste una soglia di vendita locale di £85.000. Tale soglia è applicabile solo alle aziende stabilite nel Regno Unito che vendono a clienti del Regno Unito.
IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili nel Regno Unito, potrebbe essere accreditata l’IVA nelle fatture in entrata. Per esempio:
- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori del Regno Unito.
Potresti essere in grado di richiedere il rimborso dell’IVA pagata su beni o servizi acquistati prima della registrazione ai fini IVA se gli acquisti sono stati effettuati entro determinati limiti di tempo.
Procedura di registrazione
Per registrarsi è necessario creare un account personale sul sito web del dipartimento delle imposte e inviare una domanda online. Di solito la domanda viene presa in considerazione entro 30 giorni. Successivamente, Tax Team potrebbe inviarti un’ulteriore richiesta di documenti o informazioni.
Data di pagamento dell’IVA
Il termine per il pagamento dell’IVA coincide con il termine per la presentazione della dichiarazione IVA.
Compilazione dichiarazioni IVA
È necessario inviare la restituzione online all’HMRC a meno che:
- La tua azienda è soggetta a una procedura di insolvenza: se hai un accordo volontario aziendale o un accordo volontario individuale puoi presentare la dichiarazione online se lo desideri;
- Ti opponi all’uso del computer per motivi religiosi;
- Non puoi a causa della tua età, di una disabilità o del luogo in cui vivi, ad esempio se non hai accesso a Internet.
La piattaforma Lovat supporta l’invio digitale.
Di solito invii una dichiarazione IVA all’HMRC ogni 3 mesi. Questo periodo di tempo è noto come periodo contabile. Controlla la dichiarazione IVA e le scadenze di pagamento nel tuo conto IVA online.
È necessario presentare le dichiarazioni entro e non oltre 7 giorni nel secondo mese successivo al periodo di riferimento.
Sanzioni
L’HMRC può addebitarti una sanzione fino a:
- 100% di qualsiasi imposta sottostimata o dichiarata in eccesso se si invia una dichiarazione che contiene un’inesattezza negligente o deliberata;
- 30% di una valutazione se l’HMRC ti invia una valutazione troppo bassa e non gli dici che è sbagliata entro 30 giorni;
- £400 se invii una dichiarazione IVA cartacea a meno che HMRC non ti abbia detto che sei esente dall’invio della dichiarazione utilizzando il tuo conto IVA online o il software compatibile Making Tax Digital.
Le sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA nel Regno Unito si basano su un sistema a punti. Viene assegnato un punto per ogni dichiarazione IVA presentata in ritardo. Se un’azienda raggiunge la soglia dei punti, sarà tenuta a pagare una penalità fissa di £200 (circa €235). La soglia è un numero massimo fisso di punti che un’azienda può ricevere. Dipende dal periodo di riferimento: annuale, trimestrale, mensile (rispettivamente 2, 4 e 5 punti). Se un’azienda raggiunge la soglia, dovrà pagare un’ulteriore sanzione di £200 per ogni presentazione tardiva di una dichiarazione IVA nel Regno Unito.
Le penalità per ritardato pagamento vengono addebitate con un’aliquota del 2,5% dal giorno in cui l’IVA è dovuta fino al giorno in cui viene pagata per intero. Se un’impresa ritarda nei pagamenti con più di 15 giorni, dovrà pagare la prima penalità di ritardo. Se il pagamento è scaduto da più di 30 giorni, verrà addebitata una seconda penalità di ritardo.