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Merce

Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o mercati.

 

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard nel Regno Unito nel 2023 è del 20%.

 

Aliquota IVA ridotta

5%

Alcuni beni e servizi, ad esempio, seggiolini per auto per bambini, ausili per la mobilità per anziani e prodotti per smettere di fumare: cerotti e gomme da masticare alla nicotina.

0%

  • Attrezzature per disabili;
  • Prodotti per la protezione sanitaria;
  • Ausili per ipovedenti.

Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.

 

Soglie

Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione riguarda le vendite tra l’Irlanda del Nord e l’UE. La soglia di vendita a distanza è di £70.000 per le merci vendute dall’UE ai clienti dell’Irlanda del Nord.

Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione esistente per le merci tra l’Irlanda del Nord e l’UE non include la vendita di servizi. Ciò significa che per le imprese non britanniche l’obbligo di registrazione IVA inizia dalla prima vendita B2C.

Per le aziende con sede nel Regno Unito, esiste una soglia di vendita locale di £85.000. Tale soglia è applicabile solo alle aziende stabilite nel Regno Unito che vendono a clienti del Regno Unito.

 

IVA deducibile

Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili nel Regno Unito, potrebbe essere accreditata l’IVA nelle fatture in entrata. Per esempio:

  • IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
  • IVA pagata ai fornitori del Regno Unito.

Potresti essere in grado di richiedere il rimborso dell’IVA pagata su beni o servizi acquistati prima della registrazione ai fini IVA se gli acquisti sono stati effettuati entro determinati limiti di tempo.

 

Procedura di registrazione

Per registrarsi è necessario creare un account personale sul sito web del dipartimento delle imposte e inviare una domanda online. Di solito la domanda viene presa in considerazione entro 30 giorni. Successivamente, Tax Team potrebbe inviarti un’ulteriore richiesta di documenti o informazioni.

 

Data di pagamento dell’IVA

Il termine per il pagamento dell’IVA coincide con il termine per la presentazione della dichiarazione IVA.

 

Compilazione dichiarazioni IVA

È necessario inviare la restituzione online all’HMRC a meno che:

  • La tua azienda è soggetta a una procedura di insolvenza: se hai un accordo volontario aziendale o un accordo volontario individuale puoi presentare la dichiarazione online se lo desideri;
  • Ti opponi all’uso del computer per motivi religiosi;
  • Non puoi a causa della tua età, di una disabilità o del luogo in cui vivi, ad esempio se non hai accesso a Internet.

La piattaforma Lovat supporta l’invio digitale.

Di solito invii una dichiarazione IVA all’HMRC ogni 3 mesi. Questo periodo di tempo è noto come periodo contabile. Controlla la dichiarazione IVA e le scadenze di pagamento nel tuo conto IVA online.

È necessario presentare le dichiarazioni entro e non oltre 7 giorni nel secondo mese successivo al periodo di riferimento.

 

Sanzioni

L’HMRC può addebitarti una sanzione fino a:

  • 100% di qualsiasi imposta sottostimata o dichiarata in eccesso se si invia una dichiarazione che contiene un’inesattezza negligente o deliberata;
  • 30% di una valutazione se l’HMRC ti invia una valutazione troppo bassa e non gli dici che è sbagliata entro 30 giorni;
  • £400 se invii una dichiarazione IVA cartacea a meno che HMRC non ti abbia detto che sei esente dall’invio della dichiarazione utilizzando il tuo conto IVA online o il software compatibile Making Tax Digital.

Le sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA nel Regno Unito si basano su un sistema a punti. Viene assegnato un punto per ogni dichiarazione IVA presentata in ritardo. Se un’azienda raggiunge la soglia dei punti, sarà tenuta a pagare una penalità fissa di £200 (circa €235). La soglia è un numero massimo fisso di punti che un’azienda può ricevere. Dipende dal periodo di riferimento: annuale, trimestrale, mensile (rispettivamente 2, 4 e 5 punti). Se un’azienda raggiunge la soglia, dovrà pagare un’ulteriore sanzione di £200 per ogni presentazione tardiva di una dichiarazione IVA nel Regno Unito.

Le penalità per ritardato pagamento vengono addebitate con un’aliquota del 2,5% dal giorno in cui l’IVA è dovuta fino al giorno in cui viene pagata per intero. Se un’impresa ritarda nei pagamenti con più di 15 giorni, dovrà pagare la prima penalità di ritardo. Se il pagamento è scaduto da più di 30 giorni, verrà addebitata una seconda penalità di ritardo.

 

Fatturazione elettronica nel Regno Unito

Il governo del Regno Unito attualmente richiede la fatturazione elettronica solo per gli appalti del settore pubblico; il Servizio sanitario nazionale (NHS) è obbligatorio dal 2014 e tutti i dipartimenti del governo centrale e la maggior parte delle autorità locali da aprile 2020.

Sebbene attualmente non esista un mandato per le transazioni B2B, il governo non ha escluso di renderlo obbligatorio in futuro. Ecco perché:

Il governo del Regno Unito non è contrario a rendere obbligatoria la fatturazione elettronica per le transazioni B2B, ma non ha ancora annunciato una tempistica specifica.

Servizi digitali

Aliquota IVA normale

L’aliquota IVA standard nel Regno Unito nel 2023 è del 20%.

 

Aliquota IVA ridotta

5% e 0%.

 

Soglia

Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione esistente per le merci tra l’Irlanda del Nord e l’UE non include la vendita di servizi. Ciò significa che per le imprese non britanniche l’obbligo di registrazione IVA inizia dalla prima vendita B2C.

 

Pezzi di prova

Esempi del tipo di prove a sostegno che le autorità fiscali accetteranno includono:

  • L’indirizzo di fatturazione dell’acquirente;
  • L’indirizzo IP del dispositivo utilizzato dal consumatore;
  • coordinate bancarie dell’acquirente;
  • Il codice paese della carta SIM utilizzata dall’acquirente;
  • L’ubicazione della linea fissa del consumatore attraverso la quale viene fornito il servizio;
  • Altre informazioni commercialmente rilevanti, ad esempio informazioni sulla codifica del prodotto che collegano elettronicamente la vendita a una particolare giurisdizione.

Ti consigliamo vivamente di conservare una prova dell’ubicazione del venditore, che possa confermare la correttezza dell’IVA calcolata.

 

Definizione dei servizi digitali (elenco dei servizi elettronici)

Servizi di radiodiffusione e televisione, che includono:

  • Fornitura di contenuti audio e audiovisivi per l’ascolto o la visione simultanea da parte del grande pubblico in base al palinsesto dei programmi a cura del responsabile della redazione;
  • Live streaming attraverso Internet se trasmesso contemporaneamente alla trasmissione radiofonica o televisiva.

Per servizi di telecomunicazioni si intende la trasmissione di segnali di qualsiasi natura tramite filo, sistema ottico, elettromagnetico o altro e comprendono:

  • Servizi di telefonia fissa e mobile per la trasmissione e la commutazione di voce, dati e video, compresi servizi telefonici con componente di imaging, altrimenti detti servizi di videotelefonia;
  • I servizi telefonici vengono forniti tramite Internet, incluso il protocollo Voice over Internet (VoIP);
  • Segreteria telefonica, avviso di chiamata, inoltro di chiamata, identificazione del chiamante, chiamate a tre e altri servizi di gestione delle chiamate;
  • Servizi di cercapersone;
  • Accesso a Internet.

Servizi forniti elettronicamente: queste regole si applicano solo ai servizi elettronici forniti elettronicamente e includono cose come:

  • Forniture di immagini o testo, come foto, salvaschermi, e-book e altri documenti digitalizzati, ad esempio file PDF;
  • Forniture di musica, film e giochi, compresi giochi d’azzardo e giochi d’azzardo, nonché programmi su richiesta;
  • Riviste on-line;
  • Fornitura di siti web o servizi di web hosting;
  • Manutenzione a distanza di programmi e apparecchiature;
  • Forniture di software e aggiornamenti software;
  • Spazio pubblicitario su un sito web.

Le norme sulla tassazione dei servizi digitali non si applicano ai servizi forniti solo via telefono, come i servizi di supporto dei call center.

 

Procedura di registrazione

Se le tue forniture sono soggette all’IVA britannica, dovrai registrarti ai fini dell’IVA britannica se risiedi al di fuori del Regno Unito.

Per registrarsi è necessario creare un account personale sul sito web del dipartimento delle imposte e inviare una domanda online. Di solito la domanda viene presa in considerazione entro 30 giorni. Successivamente, Tax Team potrebbe inviarti un’ulteriore richiesta di documenti o informazioni.

 

Data di presentazione della dichiarazione IVA

Il periodo fiscale IVA standard è un trimestre. Puoi controllare la dichiarazione IVA e le scadenze di pagamento nel tuo conto IVA online.

È necessario presentare le dichiarazioni entro e non oltre 7 giorni nel secondo mese successivo al periodo di riferimento.

 

Conservazione dei registri

È necessario conservare i registri IVA per almeno 6 anni.

È possibile conservare i registri IVA su supporto cartaceo, elettronico o come parte di un programma software (come un software di contabilità). Le registrazioni devono essere accurate, complete e leggibili.

I registri che devi conservare includono:

  • Copie di tutte le fatture emesse;
  • Tutte le fatture ricevute (originali o copie elettroniche);
  • Contratti di autofatturazione – è qui che il cliente prepara la fattura;
  • Nome, indirizzo e partita IVA di eventuali fornitori che effettuano autofatturazione;
  • Note di credito del debitore;
  • Importazione ed esportazione di documenti;
  • Registrazioni di articoli su cui non è possibile richiedere il rimborso dell’IVA, ad esempio intrattenimenti aziendali;
  • Registrazioni di tutti i beni regalati o prelevati dal magazzino per uso privato;
  • Registrazioni di tutti gli articoli a tasso zero, ridotto o esenti IVA acquistati o venduti;
  • Una partita IVA;
  • È inoltre necessario conservare documenti aziendali generali come estratti conto, libri di cassa, matrici di assegni, ricevute di versamento e registri di cassa;
  • Se si utilizza lo schema di contabilità di cassa è necessario utilizzare questi record per confrontarli con i record e le ricevute di pagamento.

Se ti sei iscritto a Making Tax Digital for VAT, devi tenere un registro digitale di tutto ciò che è necessario per la tua dichiarazione IVA (ragione sociale, indirizzo e numero di partita IVA, eventuali schemi contabili IVA che utilizzi, l’ora di fornitura” e “valore della fornitura” (valore IVA esclusa) per tutto ciò che acquisti e vendi, l’IVA su tutto ciò che acquisti e vendi. Devi aggiungere tutte le tue transazioni ai tuoi record digitali, ma non è necessario scansionare i documenti cartacei come fatture o ricevute).

 

Sanzioni

Sanzioni per tardiva presentazione della dichiarazione dal 2 al 15 per cento. L’importo della sanzione dipende dal numero di mesi di ritardo e dal fatturato annuo.