Modifiche alle procedure fiscali e di importazione in Norvegia
A partire dal 1° gennaio 2024 verrà rimossa l’esenzione temporanea dalla dichiarazione doganale per le merci di valore inferiore a 350 NOK. Tutte le merci senza numero VOEC verranno bloccate per lo sdoganamento all’importazione in Norvegia per pagare i dazi. A partire dal 1° gennaio 2024, le imprese dovranno fornire anche digitalmente il proprio numero VOEC univoco a chi è responsabile del trasporto delle merci.
Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o mercati a clienti norvegesi.
Il sistema fiscale norvegese prevede un regime IVA semplificato VOEC (IVA sull’eCommerce). Lo schema VOEC può essere utilizzato solo da fornitori senza sede legale o luogo di residenza in Norvegia. Lo schema si applica solo ai beni di valore inferiore a 3.000 NOK. Lo schema VOEC non è disponibile per prodotti alimentari, prodotti soggetti ad accisa e merci vietate o illegali.
Dal 1° gennaio 2023, lo schema VOEC norvegese si applica anche a tutti i servizi che possono essere forniti a distanza, come servizi legali e servizi di consulenza.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Norvegia nel 2023 è del 25%.
Aliquote IVA ridotte
15%
- Alcuni prodotti e servizi, compresi i prodotti alimentari, beneficiano di un’aliquota ridotta speciale.
12%
- Alcuni prodotti e servizi hanno diritto alla tariffa ridotta speciale, inclusi cibo, trasporto passeggeri, alloggio, radiodiffusione pubblica e ingresso a cinema, eventi sportivi, parchi di divertimento e centri di attività.
Soglie
50.000 NOK
- Soglia di vendita a distanza.
0 NOK
- Se un venditore utilizza un magazzino locale (ad esempio Amazon FBA);
- Se un venditore vende prodotti soggetti ad accisa, come tabacco o alcol.
IVA deducibile
L’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Norvegia. Esempi inclusi:
- IVA pagata allo sdoganamento con la tua partita IVA;
- IVA pagata ai fornitori norvegesi.
Procedura di registrazione
Esistono due possibilità per registrarsi ai fini IVA: uno schema VOEC semplificato per beni di basso valore o una registrazione nel registro IVA norvegese. In entrambi i casi, la società sarà tenuta a compilare e inviare i moduli di registrazione IVA sul sito web dell’amministrazione fiscale norvegese.
Dopo la registrazione presso VOEC, la società straniera dovrà addebitare l’IVA al cliente nel punto vendita e contrassegnare le sue spedizioni con un numero di identificazione VOEC e le informazioni pertinenti per garantire il corretto sdoganamento.
L’IVA non viene addebitata sulle merci VOEC alla frontiera, perché l’IVA è già addebitata sulle merci.
Rappresentante fiscale
Le imprese senza sede di attività o residenza permanente in Norvegia devono registrarsi tramite un rappresentante. A differenza di un’impresa, un rappresentante deve avere una sede commerciale o una sede legale in Norvegia. Il rappresentante è inoltre corresponsabile della presentazione della dichiarazione IVA e del pagamento dell’imposta sul valore aggiunto.
Sono esenti dall’obbligo di nominare un rappresentante fiscale e i loro rappresentanti fiscali non sono solidalmente responsabili dell’IVA le imprese dei seguenti paesi: Austria, Belgio, Bulgaria, Croazia, Cipro, Repubblica Ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia , Ungheria, Islanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna e Svezia.
Compilazione dichiarazioni IVA
In Norvegia, devi presentare le dichiarazioni IVA e pagare l’IVA trimestralmente. Anche il periodo di riferimento dello schema VOEC è trimestrale. Il trimestre solare inizia il 1 gennaio, 1 aprile, 1 luglio e 1 ottobre.
Il termine ultimo per il versamento dell’IVA è il 20° giorno successivo alla fine del trimestre.
Le aziende possono tenere traccia delle scadenze anche sul portale Lovat.