Aliquota fiscale
L’aliquota IVA standard in Slovenia nel 2023 è del 22%.
Su alcuni prodotti viene applicata una riduzione del 9,5%. Per esempio:
- Preparati proteici (che sostituiscono gli alimenti);
- Compresse effervescenti di magnesio;
- Vitamina C sotto forma di compresse effervescenti;
- Succo di barbabietola;
- Mirtilli in polvere;
- Compresse per capelli;
- Granulato;
- Collagene di capsule di magnesio;
- Capsule Omega 3 (olio di pesce in capsule).
Soglia
A partire dal 1 luglio 2021, l’Unione Europea (UE) ha introdotto una soglia paneuropea per il commercio elettronico di 10.000 euro per le vendite a distanza di beni a consumatori di altri Stati membri dell’UE e ha abolito l’esenzione IVA per i cosiddetti prodotti “di basso valore” beni, vale a dire di valore inferiore a €22 importati nell’UE.
IVA deducibile
Può essere detratta solo l’IVA dovuta sui beni o servizi utilizzati per le seguenti attività:
- Le operazioni imponibili del soggetto passivo;
- Alcune transazioni esenti;
- Le operazioni effettuate all’estero darebbero luogo alla detrazione dell’IVA a livello nazionale;
- Forniture transfrontaliere di nuovi mezzi di trasporto;
- Alcune transazioni finanziarie esenti con i clienti vengono effettuate al di fuori dell’UE.
Procedura di registrazione
Per registrarsi come contribuente IVA in Slovenia, è necessario inviare un modulo di domanda DDV-P3 correttamente compilato attraverso il sistema eTax. Oltre alla domanda potrebbero essere richiesti ulteriori documenti costitutivi, il passaporto di un rappresentante e altre informazioni.
Rappresentante fiscale
Se la tua azienda è una sede in un paese extra UE, allora dovrai nominare un rappresentante fiscale che sarà solidalmente responsabile del pagamento delle tasse.
Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
I contribuenti stranieri devono presentare mensilmente la dichiarazione IVA all’autorità fiscale slovena utilizzando il prescritto modulo DDV-O.
Le dichiarazioni IVA periodiche devono essere compilate e inviate elettronicamente entro l’ultimo giorno lavorativo del mese successivo al periodo d’imposta (ultimo giorno lavorativo di N+1).
Se il contribuente è obbligato a presentare l’elenco riepilogativo [ESL], l’ultimo giorno per la presentazione della dichiarazione IVA e dell’ESL è il 20° giorno del mese successivo al periodo d’imposta a cui si riferisce (20 di N+1).
Pena
Sanzione per tardiva iscrizione IVA, omesso pagamento e ritardato versamento dell’IVA compresa tra €2.000 e €125.000.
Se segnali volontariamente una violazione, solitamente non è prevista alcuna sanzione, ma dovrai pagare una sanzione.