Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o mercati ai consumatori polacchi.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Polonia nel 2023 è del 23%.
Aliquota IVA ridotta
8%
Alcuni prodotti e servizi hanno diritto all’aliquota ridotta speciale, tra cui la costruzione, la ristrutturazione, l’ammodernamento, l’efficienza energetica o la conversione di edifici o parti di essi inclusi nella costruzione dell’agenda per l’edilizia sociale
5%
Comprende prodotti alimentari di base (ad esempio pane, latticini, preparazioni di carne, preparazioni a base di cereali, farina, semole, pasta, succhi) e libri stampati e su dischi, nastri o altri supporti fisici e periodici specializzati.
Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.
Soglie
Dal 1 luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE.
In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.
IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Polonia, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Esempi inclusi:
- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori polacchi.
Procedura di registrazione
Quando una società ha l’obbligo di registrarsi, i proprietari saranno tenuti a compilare e presentare un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa:
- Certificato di costituzione;
- Estratto del registro delle imprese;
- certificato IVA;
- Statuti;
- Una spiegazione delle attività economiche dell’azienda in Polonia;
- Un documento di identificazione bancaria;
- Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, lo è una lettera di autorizzazione o una procura.
Tutti i documenti dovrebbero essere tradotti in lingua polacca.
La partita IVA intracomunitaria dovrà essere ricevuta con domanda separata.
Rappresentante fiscale
Le società soggette a imposta stabilite al di fuori dell’Unione Europea sono obbligate a nominare rappresentanti fiscali per gestire tutte le formalità di registrazione e compilazione dell’IVA.
Conservazione dei registri
Le registrazioni delle operazioni eseguite devono essere conservate al fine di verificare la correttezza delle dichiarazioni fiscali e dei pagamenti. Il periodo di conservazione dei registri è di 10 anni.
Giorno del pagamento dell’IVA
L’IVA dovuta deve essere pagata entro il 7° giorno del mese successivo al periodo.
Compilazione dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni e i pagamenti IVA vengono inviati mensilmente o trimestralmente, entro e non oltre il 25 del mese successivo al periodo di riferimento. Inoltre, tutti i contribuenti IVA (non esentati) sono tenuti a presentare la SAFT mensile entro il 25 del mese successivo, anche se presentano dichiarazioni trimestrali.