La tariffa standard
L’aliquota IVA standard in Uruguay nel 2023 è del 22%.
Aliquota IVA ridotta
10%
Alcuni prodotti e servizi hanno diritto ad una tariffa ridotta speciale, ad esempio alcuni alimenti (pane, pesce, carne, oli, frutta, zucchero, caffè, ecc.), farmaci e prodotti farmaceutici, sistemazioni alberghiere, pacchetti turistici, servizi sanitari.
Soglia
La registrazione è obbligatoria fin dalla prima consegna, senza eccezioni di soglia.
IVA deducibile
L’IVA potrebbe essere deducibile sulle seguenti operazioni:
- Esportazione di merci
- Importazione di merci
Procedura di registrazione
Ai fini della registrazione è necessario compilare dei moduli e allegare copie del passaporto o altro documento attestante l’identità della persona autorizzata a firmare per conto dell’azienda.
Rappresentante fiscale
Non è necessario un agente fiscale locale in Uruguay se i servizi sono imponibili. Vige tuttavia l’obbligo di dichiarare un unico indirizzo per le comunicazioni con l’Agenzia delle Entrate.
Dichiarazione e pagamento IVA
Le dichiarazioni IVA dell’Uruguay vengono generalmente presentate mensilmente per i contribuenti medi e grandi.
La scadenza per tutte le dichiarazioni IVA è il mese successivo a quello in cui hanno avuto luogo le operazioni. La scadenza viene pubblicata all’inizio di ogni anno dalle autorità fiscali.
Sanzioni
La sanzione per la registrazione tardiva stabilita dall’autorità fiscale è UYU770.
Sono previste sanzioni per i ritardati pagamenti dell’IVA. L’importo della penale dipende dalla data del pagamento e può variare dal 5% al 20%. Vengono inoltre addebitati gli interessi sui ritardati pagamenti delle imposte a un tasso variabile.
Conservazione dei registri
I documenti devono essere conservati per cinque anni o fino alla prescrizione dell’imposta. Se viene rilevata una frode, deve essere conservata per dieci anni.