Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Indonesia nel 2024 è dell’11%, che si applica alle vendite di beni digitali fornite da imprese straniere a clienti indonesiani con alcune esenzioni come le forniture di servizi nell’area della zona di libero scambio (isola di Batam, isola di Sabang, isole Bintan e Karimun). L’export in Indonesia è a tasso zero.
Soglia di registrazione IVA
Le aziende devono registrarsi ai fini IVA in Indonesia se le loro entrate hanno superato 600.000.000 IDR (circa 35.000 EUR) nei 12 mesi precedenti o 50.000.000 IDR (circa 3.000 EUR) al mese.
Le imprese devono registrarsi se sono:
- rivenditori on-line di beni digitali;
- operatori di mercati online non residenti;
- operatori del mercato online indonesiano.
che forniscono servizi B2B e B2C ai clienti dall’Indonesia.
È consentita la registrazione volontaria.
Pezzi di prova
L’IVA è pagabile nel luogo della fornitura. Il territorio dell’Indonesia è considerato l’unico luogo di prestazione di servizi. Il momento della fornitura è l’evento più antico tra i seguenti: al momento in cui avviene la prestazione, al momento della fatturazione, oppure al momento del pagamento del prezzo (in tutto o in parte). Un cliente del servizio in Indonesia è una persona fisica o giuridica, definita in base alla località in Indonesia secondo i seguenti criteri:
- Indirizzo di fatturazione;
- Indirizzo postale per il proprio conto presso il venditore;
- Carte di credito o debito;
- Indirizzo IP;
- Codice telefonico.
Elenco dei servizi elettronici
- Libri, riviste, giornali;
- App, giochi, software per computer;
- Film, musica;
- Abbonamenti a servizi digitali;
- Progettazione, marketing, servizi pubblicitari.
Procedura di registrazione
Le imprese devono presentare la domanda all’ufficio delle imposte indonesiano utilizzando il modulo cartaceo prescritto dalla DGT. Inoltre, sono richiesti l’atto costitutivo e i documenti di identificazione del proprietario. Dopo l’approvazione della richiesta IVA, è necessario ottenere un certificato elettronico e attivare la partita IVA della società entro 3 mesi.
Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Indonesia deve essere di almeno dieci anni.
Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA in Indonesia vengono presentate su base mensile o trimestrale alla Direzione generale delle imposte indonesiana (DGT). I pagamenti dell’IVA devono essere effettuati in rupie indonesiane su base mensile.