Svezia Informazioni IVA: aliquote, numero di registrazione

Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o mercati.

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard in Svezia nel 2023 è del 25%.

Aliquota IVA ridotta

Un’aliquota IVA ridotta del 12% si applica ad alberghi, campeggi, alcune opere d’arte, cibo e servizi di ristorazione.

Per alcuni articoli si applica un’aliquota speciale ridotta del 6%. Questi includono ad esempio giornali e libri. Inoltre, il 6% si applica alle riparazioni di biciclette, scarpe e altri articoli in pelle, abbigliamento e biancheria per la casa.

Le aliquote zero si applicano a:

Alcuni servizi di produzione (nella maggior parte dei casi servizi di stampa) di periodici prodotti da organizzazioni senza scopo di lucro;
I farmaci soggetti a prescrizione vengono venduti agli ospedali o importati nel paese per la consegna.

Soglia

Da luglio in Svezia sono in vigore nuove regole che definiscono una soglia di 10.000 euro.

IVA deducibile

È possibile detrarre l’IVA dovuta o pagare sulle seguenti operazioni:

Forniture nazionali di beni o servizi e transazioni trattate come tali;
Gli acquisti e le transazioni intra-UE di beni sono trattati come tali;
Importazione di merci.

Procedura di registrazione

In Svezia esiste la registrazione online. È necessario compilare un questionario e inviare documenti che confermino l’attività in Svezia. Il periodo di revisione della domanda è solitamente di 3 mesi.

Rappresentante fiscale

Per le aziende con sede fuori dall’UE è necessaria la nomina di un rappresentante fiscale.

Data di presentazione della dichiarazione IVA

Se la base imponibile non supera i 40 milioni di corone svedesi per l’anno fiscale, l’intervallo di rendicontazione è fissato al trimestre. In alternativa, se la base imponibile supera i 40 milioni di corone svedesi, il periodo di riferimento diventa di un mese.

Data di pagamento dell’IVA

La dichiarazione IVA trimestrale deve essere presentata entro il 12° giorno del secondo mese successivo alla conclusione del periodo di riferimento. Se il periodo di riferimento è un mese di calendario, la dichiarazione deve essere presentata il 26° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard in Svezia nel 2023 è del 25%.

Soglia

In Svezia sono in vigore nuove regole che definiscono una soglia di 10.000 euro.

Pezzi di prova

È molto importante determinare correttamente la posizione del Cliente. Se due degli articoli seguenti sono destinati alla Svezia, le spedizioni saranno destinate alla Svezia:

Indirizzo permanente del cliente;
indirizzo di fatturazione, incluso il Paese;
numero di telefono, compreso il prefisso internazionale;
Indirizzo del protocollo Internet (IP);
L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
Altre informazioni commercialmente rilevanti.

Elenco dei servizi elettronici

La legislazione dell’Unione Europea intende con il termine prodotto digitale qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Il cliente può ricevere questi beni o servizi via e-mail, scaricarli da Internet o utilizzarli direttamente sul sito web. Questi prodotti includono:

Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify sia utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Tali prodotti vengono sempre più definiti “prodotti audio, video o audiovisivi”;
Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
Annunci online e marketing di affiliazione.

Procedura di registrazione

I contribuenti registrati devono registrarsi tramite il portale fiscale (“Skatteverket”) utilizzando un modulo online. Informazioni richieste per la registrazione:

Soggetti passivi con sede al di fuori dell’Unione Europea (regime extra-Unione):

Informazioni di base sulla società: nome della società, nome commerciale della società (se applicabile), informazioni di contatto: indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del contribuente, nome e numero di telefono della persona di contatto;
Codice fiscale nazionale (se applicabile);
Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
Numero di conto bancario internazionale (IBAN) o numero OBAN e BIC;
Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
Data di inizio utilizzo del programma.

Un soggetto passivo stabilito in Svezia (regime dell’Unione)

Informazioni di base sull’azienda:

Nome dell’azienda;
Il nome commerciale della società è diverso dal nome della società.

Informazioni sui contatti:

Indirizzo postale completo;
L’indirizzo di posta elettronica;
Sito web del soggetto passivo;
Nome e numero di telefono della persona da contattare;
Numero di identificazione fiscale in Svezia;
Indirizzo postale completo della/e stabile/i situata/e in altri Stati membri della Comunità Europea;
Numero di identificazione dell’imposta sul valore aggiunto rilasciato al soggetto passivo da qualsiasi Stato membro della Comunità europea in cui il soggetto passivo non è stabilito;
Codice identificativo dell’imposta sul valore aggiunto rilasciato da qualsiasi Stato membro della Comunità europea in cui è ubicata la stabile organizzazione del soggetto passivo o numero di riferimento fiscale in assenza dello stesso;
Paese in cui è stabilito il soggetto passivo se stabilito al di fuori del territorio della Comunità Europea;
Data di inizio utilizzo del sistema;
Numero di conto bancario internazionale e BIC.

Conservazione dei registri

10 anni.

Compilazione dichiarazioni IVA

Le dichiarazioni IVA dell’UE sono dovute trimestralmente. Scadenza: 20 giorni dopo la fine del trimestre.

Q1: 20 aprile;
Q2: 20 luglio;
Q3: 20 ottobre;
Q4: 20 gennaio.

Data di pagamento dell’IVA

Il modo migliore per effettuare il pagamento è presentare la dichiarazione prima della scadenza.