Le linee guida sull’IVA per i servizi digitali forniti da imprese non residenti sono state pubblicate dall’autorità fiscale egiziana ed sono entrate in vigore il 22 giugno 2023.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Egitto nel 2024 è del 14%, applicabile ai servizi elettronici forniti da imprese non residenti ai clienti egiziani tramite siti Web, negozi di social media, applicazioni ecc., con alcune eccezioni come servizi educativi, abbonamento di e-book e annunci di persone in cerca di lavoro.
L’aliquota del 10% si applica ai servizi di consulenza professionale, quali servizi legali, contabilità e marketing. L’export di servizi in Egitto è a tasso zero.
Soglia di registrazione IVA
La soglia di registrazione IVA in Egitto è di 500.000 EGP (circa 15.000 EUR). Le imprese devono registrarsi ai fini IVA in Egitto se le loro entrate hanno superato tale importo nei 12 mesi precedenti.
Le imprese che prestano servizi di consulenza devono registrarsi ai fini IVA indipendentemente dall’importo del loro reddito.
Se un venditore fornisce servizi di vendita a distanza B2C attraverso il mercato online come Amazon, eBay, Shopify, il mercato è considerato ai fini IVA come un servizio fornito a un contribuente non registrato in conformità con la normativa fiscale. Il mercato online è quindi obbligato a riscuotere e contabilizzare l’IVA. I mercati online non residenti devono utilizzare una procedura semplificata di registrazione del venditore.
Pezzi di prova
L’IVA è pagabile nel luogo della fornitura. Il momento della fornitura è l’evento più antico tra i seguenti: al momento in cui avviene la prestazione, al momento della fatturazione, oppure al momento del pagamento del prezzo (in tutto o in parte).
Esistono regole specifiche per le fatture, ognuna deve contenere le seguenti informazioni:
- Nome di Servizio;
- Importo del servizio fornito;
- aliquota IVA;
- Importo IVA;
- Nome e partita IVA del fornitore;
- Data e numero della fattura;
- Nome, telefono, e-mail del cliente (solo per servizi pubblicitari).
Il venditore non residente è tenuto ad accertare il domicilio del destinatario utilizzando un minimo di due informazioni non contrastanti, incluse ma non limitate a:
- Indirizzo di residenza,
- Indirizzo di fatturazione,
- BIN (Bank Identification Number) della carta di credito o coordinate bancarie,
- Numero di telefono,
- Indirizzo IP,
- Ubicazione geografica del telefono fisso utilizzato per la fornitura del servizio.
Elenco dei servizi elettronici
- Contenuti digitali (download di video, musica, app, giochi, e-book);
- Servizi software (software antivirus, ecc.);
- Servizi di sviluppo o pubblicazione di siti Web;
- Licenza di contenuti;
- Contenuti in abbonamento (giochi online, musica, streaming video, giornali online).
Procedura di registrazione
I fornitori digitali non residenti che hanno superato la soglia di registrazione in Egitto, devono registrarsi secondo un regime di registrazione dei fornitori semplificato entro 30 giorni del mese successivo a quello in cui si sono verificati gli obblighi IVA in Egitto. L’azione principale è la creazione di un account sul sito web dell’autorità fiscale egiziana.
Lì devono essere fornite le seguenti informazioni:
- Paese di residenza fiscale;
- CIF nazionale;
- Recapito di lavoro;
- Nome della persona responsabile del contatto con l’ufficio delle imposte egiziano;
- Numero di telefono ed email della persona da contattare;
- URL del sito web.
I fornitori di servizi digitali non residenti non sono obbligati ad avere un rappresentante fiscale in Egitto.
Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Dominicana deve essere di almeno cinque anni.
Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA elettroniche semplificate in Egitto vengono presentate su base mensile. Il termine ultimo per la presentazione e il pagamento è l’ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento.