Italien

Um den Standort eines Kunden zu identifizieren, muss der Händler mindestens zwei Artikel auf nicht widersprüchlichen Beweisen sammeln. Und wenn zwei von ihnen in Italien sind, kann der Kunde als Italiener bestimmt werden:

• Ständige Adresse des Kunden
• Rechnungsadresse (Bank oder elektronischer Zahlungsbetreiber)
• IP Adresse
• Telefonnummer
• Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den der Service für ihn bereitgestellt wird
• Sonstige wirtschaftlich relevante Informationen

Ein digitales Produkt ist jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Hierbei handelt es sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhält, indem er sie aus dem Internet herunterlädt oder sich auf einer Website anmeldet, insbesondere:

• E-Books, Bilder, Filme und Videos, egal ob Sie eine Kopie bei Shopify kaufen oder einen Dienst wie Netflix nutzen. In der Steuersprache gehören diese Produkte zu einer Kategorie, die normalerweise als «Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte» bezeichnet wird.
• Musik zum Herunterladen und Streamen, egal ob Sie eine MP3-Datei kaufen oder einen Dienst wie SoundCloud oder Spotify verwenden. Natürlich fallen diese Produkte auch in die Audiokategorie
• Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte wie SaaS (Software-as-a-Service), PaaS (Platform-as-a-Service) und IaaS (Infrastructure-as-a-Service)
• Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter
• Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing.

Ein außereuropäischer Steuerpflichtiger, der sich in Italien ausweisen möchte, muss sich registrieren lassen und das Online-Formular ausfüllen, das auf der Website der Agenzia delle Entrate im Bereich für freien Zugang verfügbar ist. Mit dem Berechtigungsnachweis kann das Online-Format unter dem Link «Registrierung» ausgefüllt werden.

Über das Portal muss der E-Merchant folgende Daten bereitstellen:

• Ein Firmenname
• Das Land, in dem das Unternehmen des Steuerpflichtigen seinen Hauptsitz hat
• Vollständige Adresse des Unternehmens
• Elektronische Adressen: E-Mail-Adressen und Websites
• Die Steuernummer wird vom Land des Wohnsitzes oder des Wohnsitzes angegeben, falls vorhanden
• Eine Erklärung, aus der hervorgeht, dass er / sie / es in der EU noch nicht für Mehrwertsteuerzwecke identifiziert wurde
• Bankdaten
• Beginn des Programms, wenn vor dem Registrierungsdatum
• Referenzname: Name, Nachname, E-Mail-Adresse und Telefonnummer der Person
• Die italienische Finanzbehörde kann auf Informationen anfordern oder Mitteilungen senden

Es besteht keine Verpflichtung, einen Steuervertreter in Italien zu ernennen, wenn ein Unternehmen nur digitale Dienste anbietet.

E-Händler müssen alle umsatzsteuerrelevanten Informationen zehn Jahre lang speichern. Ein Unternehmen muss sie in Akten aufbewahren, falls eine Behörde die Steuerhistorie überprüfen möchte.

Die Zahlung muss innerhalb von 20 Tagen nach Ablauf des genannten Zeitraums erfolgen, nämlich am:

• April für das erste Quartal des Jahres
• Juli für das zweite Quartal des Jahres
• Oktober für das dritte Quartal des Jahres
• Januar für das vierte Quartal des Jahres

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Die italienische MwSt.-Erklärung ist vierteljährlich fällig. Unternehmen, die in Italien für das Moss registriert sind, müssen die vierteljährliche MwSt.-Erklärung Moss elektronisch einreichen. Am Ende eines jeden Quartals haben Sie 20 Tage Zeit, um die Schulden eines Unternehmens einzureichen und zu bezahlen.

Die Fristen für die Rücksendung sind:

• April – für das erste Quartal bis zum 31. März
• Juli – für das am 30. Juni endende zweite Quartal
• Oktober – für das dritte Quartal bis 30. September
• Januar – für das am 31. Dezember endende vierte Quartal

Es gibt keine Änderung der Frist für die Einreichung der Rücksendung, wenn dieses Datum auf das Wochenende oder einen Feiertag fällt. Das Unternehmen, das in einem Quartal keine Lieferungen in Italien oder in der EU durchgeführt hat, muss noch eine «Null-Rückgabe» einreichen.