Tayikistán Información del IVA

IVA tipo estándar

El tipo estándar del IVA en la República de Tayikistán en 2023 será del 15%. Desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2026, la tasa sobre las importaciones, ventas de bienes y otras actividades gravadas será del 14%. Las exportaciones de mercancías en Tayikistán están sujetas a un tipo nulo.

Umbral de registro del IVA

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA en Tayikistán si sus ingresos superaron los 1.000.000 TJS (aproximadamente 86.000 EUR) en los 12 meses anteriores y los clientes de sus productos no pagan IVA. Las empresas no residentes deben registrarse a efectos del IVA en Tayikistán desde el primer día de suministro de mercancías al territorio de Tayikistán.

IVA deducible

Las empresas pueden reembolsar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. El impuesto soportado incluye el IVA cobrado sobre las mercancías suministradas a Tayikistán y el IVA pagado en la importación.

Procedimiento de registro

Las empresas deben solicitar el registro a efectos del IVA en Tayikistán dentro de los 30 días siguientes al mes siguiente al mes en el que se superó el umbral del IVA en Tayikistán.

Si la empresa que está obligada a registrarse para el IVA no ha solicitado oportunamente su registro ante las autoridades tributarias, las autoridades tributarias lo registran individualmente como contribuyente del IVA, les envían los documentos y le imputan responsabilidad al contribuyente de acuerdo con el Código Tributario de la República. de Tayikistán.

Inicie el proceso de registro aquí.

Mantener registros

El período de mantenimiento de registros en Montenegro debe ser de al menos cinco años.

Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA

Las declaraciones del IVA en Tayikistán deben presentarse en línea mensualmente. La fecha límite de presentación y pago es el día 15 del mes siguiente al período del informe.

Penalizaciones en Tayikistán

Se aplican sanciones por un importe del 0,04% por cada día natural de retraso en el pago del IVA.

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Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.

Tasa estándar de IVA

A partir de enero de 2021, los servicios electrónicos transfronterizos prestados por empresas digitales no residentes a clientes en Tayikistán están sujetos al IVA a una tasa del 15%.

La tasa de IVA estándar en Tayikistán 2023 es 15%.

Umbrales

La solicitud de registro de una persona extranjera se presenta ante el organismo estatal autorizado a más tardar 20 días naturales a partir de la fecha de inicio de la prestación de servicios electrónicos, es decir, desde el momento de la primera transacción sin tener en cuenta el umbral.

Lista de servicios electrónicos

Los servicios electrónicos incluyen servicios prestados a través de la red de información y comunicación, incluida la red de información y comunicación de Internet, de forma automática utilizando tecnología de la información.

Dichos servicios, por ejemplo, incluyen:

Apuestas de juegos de azar interactivos en casas de apuestas;
Proporcionar acceso a las redes de información y comunicación, así como brindar a los usuarios la oportunidad de cambiarlas;
Almacenamiento y procesamiento de información siempre que la persona que proporcionó esta información tenga acceso a ella a través de una red de información y comunicación;
Suministro de potencia informática en tiempo real para la colocación de información en el sistema de información;
Suministro de nombres de dominio, servicios de hospedaje;
Prestación de servicios para la administración de sistemas de información, sitios web en Internet.

La lista completa se puede encontrar en el Artículo 193 (5) del Código Fiscal de la República de Tayikistán.

Piezas de evidencia

The supplier is obliged to submit declarations and pay VAT if at least one of the following conditions is met:

El lugar de residencia del comprador es la República de Tayikistán;
La ubicación de una institución de crédito u otra organización en la que se abre una cuenta, utilizada por el comprador para pagar los servicios, o un operador de dinero electrónico a través del cual el comprador paga los servicios, se encuentra en la República de Tayikistán;
La dirección de red (IP) del comprador utilizada al comprar servicios está registrada en la República de Tayikistán;
El código internacional de país del número de teléfono utilizado para comprar o pagar servicios está asignado a la República de Tayikistán (+992).

Procedimiento de registro

El registro se realiza sobre la base de una solicitud dentro de los cinco días hábiles. La confirmación de la inscripción se envía por correo electrónico. Se pueden solicitar documentos adicionales durante la consideración de la solicitud.

Representante fiscal

El nombramiento de un representante no es un requisito previo para el registro.

Declaración y pago del IVA

Las personas extranjeras (agentes fiscales) están obligadas a presentar una declaración de impuestos en la forma establecida por el organismo estatal autorizado en forma electrónica a través de la cuenta personal.

El período impositivo es un trimestre natural. La declaración de impuestos, los documentos (información) y otra información deben presentarse a más tardar el día 10 del mes siguiente al período de declaración vencido.

El monto del impuesto se paga durante el período de presentación de la declaración de impuestos.

Durante el período en que la cuenta personal del contribuyente no esté disponible, la declaración de impuestos se presenta a más tardar en la fecha del pago a través de los canales de telecomunicaciones.

Sanciones

El impago de impuestos y la falta de presentación de informes fiscales conlleva la imposición de multas establecidas por la legislación administrativa de Tayikistán.