Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Namibia en 2023 es del 15%.
Límite
Las empresas no residentes que se dedican al suministro permanente de servicios a Namibia deben registrarse como contribuyentes del IVA si sus ingresos superan los NAD500.000 (aproximadamente USD 26.800).
IVA deducible
El IVA es reembolsable si el monto del impuesto soportado a reembolsar es mayor que el monto del impuesto repercutido a pagar.
Piezas de evidencia
La legislación de Namibia no prevé una definición precisa del lugar de suministro de los servicios digitales.
Lista de servicios electrónicos
La lista de servicios digitales incluye lo siguiente:
- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos;
- Software basado en ruido y productos como servicio, como Software como servicio (SaaS), Plataforma como servicio (PaaS) e Infraestructura como servicio (IaaS);
- Anuncios en línea y marketing de afiliados;
- Tener una cita;
Licencias de software, actualizaciones y complementos, incluidos filtros de sitios web y firewalls; - Aplicaciones móviles, videojuegos y juegos en línea;
- Webcasts y seminarios web;
- Servicios de motor de búsqueda;
- Redes sociales.
Otros servicios que se entregan a través de Internet o una red electrónica debido a su naturaleza son esencialmente automatizados e involucran solo una participación humana mínima.
Procedimiento de registro
Puede solicitar el registro del IVA en Namibia tanto en línea como en papel. La solicitud debe completarse y enviarse a la autoridad fiscal de NamRA. Después de la aprobación y recepción del certificado de registro, el registro entra en vigor el primer día del segundo mes después de su confirmación.
Representante fiscal
Las empresas no residentes y los proveedores de servicios digitales que deseen registrarse como contribuyentes del IVA deben designar un representante fiscal, que debe ser una persona física residente en Namibia.
Mantenimiento de registros
Todos los registros de impuestos para el IVA, incluidas facturas, libros de contabilidad, comprobantes de débito, etc. en Namibia deben conservarse durante 5 años después del período impositivo.
Llenar declaración de IVA y fecha de pago
El plazo para presentar y pagar declaraciones de impuestos en Namibia es de 2 meses. Las declaraciones de impuestos deben presentarse y pagarse antes del día 25 del mes siguiente al período impositivo; si este día cae en fin de semana, la fecha se pospone al siguiente día hábil.