España

Para identificar la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos dos artículos de evidencia no contradictoria. Y si dos de ellos están en España, el cliente puede determinarse como español:

• Dirección de facturación (Bancaria u operador de pago electrónico)
• Dirección IP
• Número de teléfono
• La ubicación de la línea fija del cliente a través de la cual se le presta el servicio
• Otra información comercialmente relevante

Un producto digital es cualquier producto que es almacenado, entregado y utilizado en un formato electrónico. Estos son productos o servicios que el cliente recibe a través de correo electrónico, descargándolos de internet, o a través del inicio de sesión en un sitio web, en particular:

• Libros electrónicos, imágenes y videos, ya sea comprando una copia desde Shopify o utilizando un servicio como Netflix. En términos fiscales, estos productos están en una categoría normalmente llamada: “productos de audio, video o audiovisuales”
• Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto estos productos también entran en la categoría de audio
• Productos basados en la Nube tales como Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS), and Infrastructure-as-a-Service (IaaS)
• Sitios web, sitios de servicio de alojamiento y proveedores de servicio de internet
• Anuncios en línea y mercadeo de afiliados

Pasos para el registro de IVA MOSS en España:

1. Solicite un código de identificación individual. Envíe un correo electrónico a la Agencia Tributaria Española y solicite su código de identificación.
2. La agencia emitirá su código por correo electrónico y le dará instrucciones específicas para recuperar un certificado.
3. Llene el formulario 034, versión titulada «Sistema fuera de la Unión».
4. Acceda al portal fiscal de España.

Se deben mantener registros sobre las transacciones realizadas para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. Estos registros deben ponerse a disposición de la Agencia Tributaria de España o de la autoridad central responsable de los demás Estados miembros de la UE por medios electrónicos previa solicitud. El período de conservación de los registros es de diez años.

El IVA adeudado debe pagarse antes de la fecha límite de presentación de la declaración de IVA (a más tardar el día 20 del mes posterior al final del período fiscal – mes / trimestre) al que se refiere.

Como regla general, las declaraciones de IVA españolas deben presentarse y pagarse antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Respecto a los festivos en España, dado que existen varias diferencias por región, sugerimos tener en cuenta solo aquellos festivos que se apliquen en todo el territorio español. En cualquier caso, el calendario de vencimientos publicado por las autoridades cada año incluye todas estas fechas.

Las declaraciones de IVA de la UE vencen trimestralmente. Al final de cada trimestre, tiene 20 días para presentar y pagar lo que se debe:

• 20 de abril, para el primer trimestre que finaliza el 31 de marzo
• 20 de julio, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio
• 20 de octubre, para el tercer trimestre que finaliza el 30 de septiembre
• 20 de enero, para el cuarto trimestre que finaliza el 31 de diciembre