Tipo estándar del IVA
El tipo estándar del IVA en Bosnia y Herzegovina en 2024 será del 17%.
Las exportaciones en Bosnia y Herzegovina están sujetas a un tipo nulo.
Límite
Es necesario registrarse como contribuyente del IVA en Bosnia y Herzegovina para una organización cuyos suministros de bienes o servicios sujetos a impuestos excedan o se espera que excedan los 50.000 BAM (aproximadamente $25.500) durante el año anterior.
IVA deducible
El IVA pagado sobre bienes adquiridos o importados con fines comerciales puede ser deducible. Sin embargo, ciertos artículos, como vehículos, combustible para transporte, gastos de entretenimiento y alojamiento, gastos de hospitalidad, no son elegibles para la deducción del IVA a menos que se utilicen exclusivamente para fines comerciales. También se permite la deducción parcial del IVA.
Procedimiento de registro del IVA en Bosnia y Herzegovina
Las personas físicas o jurídicas sujetas al IVA deberán solicitar el registro ante la Autoridad de Impuestos Indirectos y enviar la solicitud de registro del IVA antes del día 20 del mes siguiente a aquel en que realizaron entregas de bienes o servicios que excedan el umbral.
La presentación de inscripción e inclusión en el Registro Unificado de Contribuyentes Indirectos deberá dirigirse al centro regional correspondiente, específicamente al Grupo de Apoyo del Departamento Tributario. Junto a la solicitud se deberá aportar la siguiente documentación:
- Sentencia para inscribir en el registro judicial;
- Certificado de registro;
- Cédula de identidad o pasaporte del titular de la entidad y personas responsables de la persona jurídica;
- Documentación sobre la situación laboral y de residencia de ciudadanos extranjeros en Bosnia y Herzegovina, si corresponde;
- Poder que permite a un ciudadano de Bosnia y Herzegovina representar al contribuyente si la persona responsable es un ciudadano extranjero;
- Tarjeta de muestra de firma certificada del banco comercial donde se abrió la cuenta de transacción y notificación de la cuenta principal designada ante una organización de pago autorizada.
Representante fiscal
Las empresas no residentes que se registren como contribuyentes del IVA deben nombrar un representante fiscal registrado en Bosnia y Herzegovina, que comparte la misma responsabilidad por los distintos pagos del IVA.
Mantener registros
Los proveedores de servicios digitales no residentes deberán llevar registros contables durante 10 años. Estos incluyen libros de contabilidad, facturas y otros documentos y deben estar disponibles para las autoridades fiscales para su inspección previa solicitud.
Llenado de declaración de IVA y fecha de pago
El período que abarca el informe en Bosnia y Herzegovina es de un mes. Las declaraciones de IVA deben presentarse y pagarse antes del día 10 del mes siguiente al período del informe.
Penalizaciones
Bosnia y Herzegovina prevé sanciones administrativas por incumplimiento de la legislación fiscal, tales como:
- 50% del monto del IVA, con multa mínima de 100 KM por incumplimiento de la obligación de calcular y pagar el IVA;
- 300 KM por no presentar la declaración del IVA en el plazo establecido.