Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.
En vigor desde octubre 1 de 2016. El nombre del impuesto: Impuesto sobre bienes y servicios (GST por sus siglas en inglés).
En Nueva Zelanda el término servicios digitales: está incluido en la noción más amplia de “servicio remoto” cuando, en el momento de la prestación del servicio, no existe una conexión necesaria entre la ubicación física del cliente y el lugar donde se llevan a cabo los servicios.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Nueva Zelanda en 2023 es del 15%.
Tasa reducida de IVA
No hay tasa reducida establecida.
Peculiaridad del cálculo del IVA
IVA = Ingreso total * 0.15.
Umbral
Cuando las ventas superan los NZD 60.000 en los últimos 12 meses, o se espera que sean más de NZD 60.000 en los próximos 12 meses.
No se cobra el GST sobre los suministros si una empresa extranjera vende a clientes que están registrados para el GST en Nueva Zelanda. El GST se cobra a cada cliente a menos que haya:
- Indicado que están registrados en GST;
- Proporcionado su número de registro de GST de Nueva Zelanda o número comercial.
Una empresa extranjera puede optar por tratar la oferta con una tasa cero (gravada a una tasa del cero por ciento). Esto puede permitir que una empresa extranjera reclame la devolución de los costos de GST de Nueva Zelanda incurridos al hacer suministros con tasa cero a las empresas registradas en GST.
Piezas de evidencia
Una empresa extranjera necesita proporcionar dos artículos de evidencia para identificar si usted está brindando servicios a un consumidor residente en Nueva Zelanda. Estos artículos de evidencia no deben contradecir los unos a los otros. Estos incluyen:
- Dirección permanente del cliente;
- La dirección de protocolo de Internet (IP) del dispositivo del cliente u otro método de geolocalización;
- Detalles de la cuenta bancaria que el cliente utiliza para el pago o la dirección de facturación que tiene el banco;
- Código de país móvil de la identidad del abonado móvil internacional almacenado en la tarjeta del módulo de identidad del abonado;
- Dónde se suministra la línea fija del cliente;
- Otra información relevante.
Lista de servicios electrónicos
- Suministros para contenido digital, así como libros electrónicos, películas, espectáculos de TV, música y suscripciones a periódicos en línea;
- Suministros en línea de juegos, aplicaciones, software y mantenimiento de software;
- Seminarios web o cursos de aprendizaje a distancia;
- Servicios de seguros;
- Servicios de juegos de azar;
- Diseños de sitios web o publicación de servicios;
- Servicios legales, contables o de consultoría.
Presentación de declaraciones de impuestos
A partir de abril 1 de 2017, todas las empresas no residentes que prestan servicios remotos deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente.
La declaración de IVA debe ser presentada no después del día 28 del mes siguiente al trimestre de declaración (se establece una excepción para marzo (hasta el 7 de mayo))
Una empresa extranjera necesita convertir su moneda a dólares neozelandeses cuando prepara y presenta su declaración de GST. Puede optar por convertir esto a:
- La hora en la se prestó el servicio;
- El último día del periodo gravable relevante;
- Un tiempo acordado con Island Revenue (autoridades fiscales de Nueva Zelanda).
El primero de:
- Fecha de presentación – se declara para el periodo correspondiente;
- Fecha de vencimiento para presentar su declaración para el periodo correspondiente.
Una vez que una empresa extranjera decide cuándo convertir la moneda, no puede cambiarla durante dos años a menos que Island Revenue esté de acuerdo.
Fecha de pago de IVA
El monto de GST en NZD debe pagarse antes del día 28 del mes siguiente al trimestre de informe. La excepción está prevista para mayo (hasta mayo 7)
Sanciones
Si una empresa extranjera no tiene ninguna venta en un periodo, debe presentar una declaración “nula”; de lo contrario, se le pueden cobrar multas por presentación tardía.
