加拿大

增值税标准税率

2023 年加拿大的标准增值税税率为 5%。

门槛

如果您的企业符合“跨境数字产品和服务”的定义，并且门槛超过 30,000 加元，则必须注册 GST/HST。

独具一格的特色

一些省份有单独的税收立法。

魁北克。 税率为9.975%。 门槛为 30,000 加元（不考虑与注册为纳税人的公司的交易）。

萨斯喀彻温省。 适用省销售税 (PST)。 税率为 6%。 从第一笔交易开始就需要注册。

不列颠哥伦比亚省。 适用省销售税 (PST)。 税率为 7%。 门槛是 10,000 加元（不考虑与注册为纳税人的公司的交易）。

电子服务清单

• 音乐、游戏和其他媒体的下载或流式传输；
• 软件、应用程序、SaaS 或其他网站订阅；
• 电子书和一些报纸订阅；
• 应用程序托管和数据仓库；
• 电信服务。

证据

为了正确确定出价，有必要确定客户的位置。 为此，必须准确地建立客户位置的两个证明，例如

• 客户的家庭住址；
• 客户的营业地址；
• 客户的账单地址；
• 客户使用的设备的互联网协议地址或通过地理定位方法获得的类似数据；
• 客户的支付相关信息或支付系统使用的其他信息；
• 来自客户使用的订户身份模块或其他类似模块的信息；
• 向客户提供固定电话通讯服务的地点；
• 部长可能指定的任何其他相关信息。

注册程序

要注册，您需要填写申请表并通过传真或邮件发送。

税务代表

任命税务代表不是先决条件。

消费税申报和支付

截止日期是报告期结束后的月底（通常是每季度一次）。

处罚

如果您在收到税务机关的正式要求后未提交申报表，罚款最高可达 250,000 加元。

保存记录

六年。

魁北克省销售税

速度

魁北克省销售税税率为 9,975%，也称为 QST。

临界点

如果卖家在魁北克开展商业活动且营业额超过 30,000 加元，则必须注册 QST。 如果营业收入不超过 30,000 加元，则无需注册 QST。

此外，如果卖家在魁北克从事以下任何活动，则必须注册 QST：
– 烟草零售；
– 零售燃料销售；
– 销售酒精饮料（除非您持有团聚许可证）；
– 新轮胎的销售或租赁；
– 销售或租赁新的或二手的道路车辆（作为您的资本财产的道路车辆除外），期限为 12 个月或以上。

某些产品的制造供应可能还需要注册魁北克销售税，无论应税供应总量是多少以及您是否注册了商品及服务税。

免税产品和服务的销售

魁北克省有一些免征 QST 的商品和服务供应，其中包括：
• 大多数非新建住宅区的销售；
• 租用一处或多个月的住宅；
• 提供大部分健康、教育、儿童保育和法律援助服务；
• 公共部门机构（即政府和公共服务机构）提供某些服务；
• 提供大部分金融服务。

在线市场

通过在线平台（包括网站、电子门户、网关、在线商店、分销平台和任何其他类似电子界面，但不包括仅处理付款的电子界面）向未注册魁北克客户销售的非居民企业有义务 即使他们的企业在魁北克省没有业务，也可以在指定的注册系统下注册 QST，并向其客户收取适当的费用。

销售税缴纳和申报日期
提交和缴纳 QST 的截止日期是月度或季度报告期最后一天后的一个月以及年度报告期最后一天后的三个月。
提交频率（每月、每季度或每年）显示在卖方在魁北克省的注册确认中。

罚款和利息

任何疏忽提交 QST 申报表的人将被处以每天 25 加元的罚款，直至提交申报表为止，最高可达 2,500 加元。

在魁北克省，任何疏忽征收省销售税的人将被处以相关金额 15% 的罚款。

任何人未能在规定期限内支付或汇出款项，将被处以相当于以下金额的罚款：
– 前 7 天迟到金额的 7%；
– 逾期付款第8天至第14天，收取金额的11%；
– 逾期付款第 15 天起，收取金额的 15%。

不列颠哥伦比亚省销售税

速度

不列颠哥伦比亚省的省销售税称为 PST，税率为 7%（商品包括大麻产品、碳酸饮料和烟草、软件、法律服务、在线市场服务、电信服务和相关服务）。

临界点

如果企业在不列颠哥伦比亚省 (B.C.) 销售或租赁应税商品，或者在正常业务过程中提供软件或应税服务，则必须注册收取 PST。
在以下情况下，需要在不列颠哥伦比亚省进行 PST 注册：
– 过去 12 个月内向 BC 省销售和提供软件和电信服务的总收入 客户金额超过 10,000 加元，或
– 未来 12 个月内向 BC 省销售和提供软件和电信服务的预计总收入 客户超过10,000加元。

免税产品和服务的销售

在不列颠哥伦比亚省，购买或租赁无需缴纳 PST 的情况：
• 供人类食用的食品（例如基本杂货和预制食品，例如餐厅餐食）；
• 书籍、报纸和杂志；
• 儿童尺寸的服装；
• 自行车；
• 处方药和家庭医疗辅助用品，例如止咳糖浆和止痛药。
在某些情况下可以享受其他 PST 豁免，并且可能需要提供文件。 点击了解更多。

在线市场

在不列颠哥伦比亚省，在线市场服务是一项用于 PST 目的的应税服务。 这意味着某些销售应税在线市场服务的人将需要注册才能在 BC 省征收和缴纳省销售税。 在线市场服务是指由市场服务商或市场服务商的代理人、合作伙伴、合资企业或关联公司向市场卖家提供的以下任何服务：
– 列出商品、软件或应税服务的销售情况；
– 广告或促销；
– 客户服务;
– 贮存;
– 履行订单或预订；
– 直接或间接收取或促进付款，并将付款转移给市场卖家；
– 接受或协助取消、更改、退货或换货商品、软件或应税服务；
– 促进市场卖家通过在线市场销售商品、软件或应税服务的其他服务。

位于不列颠哥伦比亚省以外的市场服务商（或其代理、合作伙伴、合资企业或联营公司）还必须注册，以收取和缴纳应税在线市场服务的 PST。 但是，如果就 BC 省而言，其来自所有商品、软件和应税服务（包括在线市场服务）零售销售的总收入：
– 过去 12 个月内的金额为 10,000 加元或以下，或者
– 未来 12 个月的合理估计为 10,000 加元或更少。

如果市场卖家仅通过注册收取和缴纳 PST 的市场服务商进行销售，则无需在不列颠哥伦比亚省注册收取和缴纳 PST。 在这种情况下，市场服务商负责收取和缴纳卖方应税销售额的 PST。 然而，企业可能需要注册才能收集和汇出 BC 省的款项。 如果他们在在线市场之外进行应税销售（例如通过自己的网站或不列颠哥伦比亚省的实体营业地点），则需缴纳省销售税。

销售税缴纳和申报日期

不列颠哥伦比亚省填写完整的纳税申报表和 PST 付款必须在报告期结束后下个月的最后一天或之前收到。 所有企业都必须按照指定的报告期限报告和纳税。
企业必须每月、每季度、每半年或每年提交 PST 申报表，具体取决于其每年报告的税额，如下：
• 每月 – 每年超过 12,000 加元；
• 每月或每季度- 6,000 加元至12,000 加元；
• 每季度或半年——从 3,000 加元到 6,000 加元；
• 每季度、半年或每年- 低于3,000 加元。

罚款和利息

10% 的罚款 – 首次评估时，如果事实表明企业意识到了义务，但没有按照要求收取、收取、支付或汇出正确的金额。 如果企业之前被告知有错误（例如未按要求收费、代收、付款或汇款）并且再次犯同样的错误，则通常还会对所有评估处以 10% 的罚款。

25% 的罚款 – 如果企业故意滥用 PST 号码不当获取自用免税商品。

100% 罚款 – 如果企业注册收取 PST 并在不列颠哥伦比亚省征收税款，但故意不报告和汇出所收取的税款（例如，故意少报所收取的税款）。

在以下情况下，不列颠哥伦比亚省也可能会实施 PST 处罚：
– 故意不注册 PST；
– 没有在需要时以电子方式汇出 PST。

对于所有未兑现的付款，企业将被收取 30.00 加元的管理费。 该费用是金融机构可能收取的任何费用之外的费用。

萨斯喀彻温省销售税

标准率

萨斯喀彻温省销售税 (PST) 税率为 6%。

临界点

在萨斯喀彻温省运营的所有企业都必须获得财政部的许可或注册以用于 PST 目的。

位于萨斯喀彻温省以外、在该省进行零售销售或在该省租赁应税商品（包括有形动产、应税服务或为在萨斯喀彻温省使用或消费或与萨斯喀彻温省相关）而购买的保险合同的企业，必须获得许可 征收萨斯喀彻温省销售税。

 免税产品和服务的销售

萨斯喀彻温省有一些免征 PST 的商品，包括基本杂货、阅读材料、农业设备以及处方药和药品。

在线市场

电子分销平台和在线住宿平台的运营商以及在线市场服务商必须获得许可才能收取和汇出萨斯喀彻温省 PST。

住宿服务提供商或市场卖家负责通过所有其他渠道征收和缴纳萨斯喀彻温省销售税，包括通过未注册的在线住宿平台和未注册的市场服务商进行的销售。

销售税缴纳和申报日期

企业必须在萨斯喀彻温省每月、每季度或每年提交 PST 申报表，具体取决于其每年报告的税额，如下：

• 每月 – 每年超过 12,000 加元。
• 每季度 – 从 4,800 加元到 12,000 加元。
• 每年 – 低于 4,800 加元。

在萨斯喀彻温省，提交和缴纳 PST 的截止日期是报告期后下个月的 20 日。

罚款和利息

对于不征收和缴纳向萨斯喀彻温省消费者销售应缴税款的非居民企业，除了应缴税款外，在审计中还可能会被征收罚款和利息费用。

萨斯喀彻温省的 PST 罚款和利息费用适用于未在到期日之前汇出的税款。 每个纳税申报期将被处以应缴税款 10% 的罚款，最高可达 500 加元。

马尼托巴省销售税

标准率

马尼托巴省的销售税称为零售税（RST），税率为 7%。

 临界点

低于该门槛的企业在其年销售额超过 10,000 加元门槛后，必须在曼尼托巴省注册并领取 RST。 企业有一个月的时间注册并实施一套系统，以收取和汇出其销售的 RST。

免税产品和服务的销售

在曼尼托巴省，某些类别的商品和服务无需缴纳省销售税。 这些是由曼尼托巴省的零售税法定义的。 这些回扣和豁免与国家层面授予的回扣和豁免是分开的。 在曼尼托巴省，出售土地、建筑物和其他不动产以及某些服务不征税。

曼尼托巴省免除 RST 的物品示例包括：

• 婴儿用品如尿布和食物。
• 沙袋。
• 用于农场使用的某些用品，例如栅栏、铁丝网和农业饲料。
• 出于教育目的而出版的书籍。
• 某些儿童服装和鞋类。
• 天然气。
• 水（以单份单位出售时除外）。
• 基本杂货。
• 某些与医疗保健相关的物品，包括许多旨在帮助残疾人的产品。
• 二手衣服和家具。

企业可以查看有用的信息公告 马尼托巴省金融 其中列出了一系列豁免产品。 这些豁免很重要，因为如果公司只销售豁免商品，通常不需要注册马尼托巴 RST。

 在线市场

马尼托巴零售税适用于向购买者出售的音乐（包括单首歌曲）、音频节目（不包括有声读物）、电视节目、电影或其他视频和铃声（包括短信铃声和其他提示音）的流媒体服务和媒体购买 通常居住在曼尼托巴省。

RST 适用于通过在线销售平台进行的所有应税零售销售。

销售税缴纳和申报日期

在曼尼托巴省，提交和支付 RST 的截止日期是报告期后下个月的 20 日。

曼尼托巴省的销售税申报频率基于每月征收的平均零售销售税：

• 每月 – 征收的税款为 5,000 加元或以上。
• 每季度 – 征收的税款范围为 500 加元至 4,999 加元。
• 每年 – 征收的税款少于 500 加元。

罚款和利息

马尼托巴省税务部门应在下午 4:30 之前收到 RST 申报表和汇款。 在到期日，否则将被处以应缴税款 10% 的罚款。 最低罚款为 10 加元。

未偿还的 RST 债务将按月复利计算。 应付利率于每年1月1日和7月1日确定。 并发布在曼尼托巴省税务局网站上。

爱德华王子岛统一销售税

爱德华王子岛的统一销售税 (HST) 是一种增值税，在销售点向消费者征收，由联邦商品及服务税 (5%) 和省级商品及服务税 (10%) 组成。 爱德华王子岛的 HST 综合税率为 15%。 它的运作方式与商品及服务税相同，适用于相同类型的商品和服务。

爱德华王子岛 HST 由联邦政府通过加拿大税务局 (CRA) 管理，所有在爱德华王子岛注册对应税销售征收 HST 的企业（或个人）均征收一项销售税，并向 CRA 缴纳和报告。

其他参与省份包括新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省、安大略省和新斯科舍省。

安大略省统一销售税

统一销售税 (HST) 为 13%，适用于安大略省大多数类型的商品和服务。 它是一种增值税，由 5% 的联邦商品及服务税 (GST) 和 8% 的零售销售税 (RST) 组成。 安大略省的 RST 是与 HST 分开的税，HST 仍然适用于购买某些保险和福利计划，以及私人购买特定车辆。 然而，安大略省通过销售点回扣对特定商品的 HST 8% 的省级部分提供回扣。

加拿大税务局 (CRA) 代表安大略省政府管理和征收 HST，所有企业（或在安大略省注册对应税销售征收 HST 的个人）征收一项销售税，并向 CRA 汇缴和报告。

其他参与省份包括新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省、爱德华王子岛省和新斯科舍省。

新斯科舍省统一销售税

新斯科舍省的统一销售税 (HST) 是一种增值税，由联邦 GST (5%) 和省级部分 10% 组成。 新斯科舍省的 HST 适用于与联邦 GST 相同的商品和服务基础，总税率为 15%。

新斯科舍省的统一销售税也由联邦政府通过加拿大税务局 (CRA) 管理，如商品及服务税 (GST)。 在新斯科舍省注册征收 HST 的应税销售的所有企业或个人均需征收一项销售税，并向 CRA 缴纳和报告。

其他参与省份包括新不伦瑞克省、安大略省、爱德华王子岛省以及纽芬兰和拉布拉多省。

纽芬兰及拉布拉多统一销售税

纽芬兰和拉布拉多省的统一销售税 (HST) 是一种增值税，由联邦 GST (5%) 和省级部分 10% 组成。 纽芬兰及拉布拉多省的 HST 总税率为 15%。

纽芬兰及拉布拉多省的 HST 与商品及服务税 (GST) 的运作方式相同，适用于相同类型的商品和服务。 它由联邦政府通过加拿大税务局 (CRA) 管理，所有在纽芬兰和拉布拉多登记征收 HST 的企业（或个人）均需征收一项销售税，并向 CRA 汇缴和报告。

其他参与省份包括新不伦瑞克省、安大略省、爱德华王子岛省和新斯科舍省。