TVA Taux normal
Le taux normal de TVA aux Pays-Bas en 2023 est de 21%.
TVA Taux réduit
Vous pouvez appliquer un taux réduit de 9% pour les produits suivants:
- Nourriture.
- Eau.
- Production agricole.
- Médicaments et produits auxiliaires.
- Art, objets de collection et antiquités.
- Livres et périodiques.
Vous pouvez appliquer le taux de 0% pour les livraisons suivantes:
- Marchandises que vous livrez à l’étranger.
- Marchandises qui n’ont pas encore été importées.
- Marchandises que vous livrez à l’entrepôt TVA ou sur celui-ci.
- Fourniture de navires et d’avions.
- Pêche.
- Produits soumis à accise.
Voir le résumé des taux de TVA de l’UE.
TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables aux Pays-Bas, la TVA sur les factures d’intrants pourrait être créditée.
Exemples: vous avez acheté des biens à un entrepreneur dans un autre pays de l’UE ou vous avez été transféré TVA
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de €10,000 pour tous les membres de l’UE.
En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à €10,000.
Procédure d’inscription
Vous devez envoyer les pièces jointes suivantes à ce formulaire:
- Documents indiquant dans quelle industrie vous êtes actif dans votre pays d’origine.
- Si vous êtes inscrit auprès d’une chambre de commerce étrangère: une attestation d’inscription.
- Si vous avez un mandataire: une copie de l’autorisation.
- Si vous résidez dans un pays hors UE: une attestation fiscale de ce pays.
- Si l’entrepreneur est une personne physique ou un associé: une copie de la pièce d’identité pour toute personne physique qui n’a pas de numéro de sécurité sociale.
- Si votre société a une autre forme juridique : une copie de l’acte de constitution.
Représentant fiscal
Il n’y a pas d’obligation de désigner un représentant fiscal aux Pays-Bas.
Tenir des registres
Aux Pays-Bas, il existe des règles strictes sur la présentation et le format des registres de TVA devant être conservés par les entreprises ou leurs agents fiscaux. Les registres doivent être tenus par l’assujetti ou par le teneur de ses comptes et déclarés à l’administration fiscale compétente.
Vous devrez conserver des notes régulières sur vos ICV, comprenant les factures que vous avez reçues et les dépenses que vous avez dépensées pour les ICV. Vous êtes tenu de conserver vos dossiers pendant 7 ans.
Date de paiement de la TVA
Si vous êtes un entrepreneur en herbe, le service des impôts vous enverra la première déclaration d’entrepreneur en herbe sous forme électronique ou sur papier.
Vous devez payer la TVA, mais vous n’avez pas encore reçu de déclaration de TVA du service des impôts. Dans ce cas, demandez toujours une déclaration de TVA dans le mois qui suit la période pour laquelle vous devez payer la TVA.
Dépôt des déclarations de TVA
Un contribuable doit transmettre les déclarations de revenus à la Btw-Alert par voie électronique.
Si vous soumettez vos déclarations de revenus mensuellement, vous devez soumettre votre déclaration de revenus au plus tard 2 mois après la période de déclaration.
Par exemple, la déclaration de janvier doit être déposée au plus tard le dernier jour de mars.
Taux de TVA dans les régions autonomes des Pays-Bas
Les régions autonomes des Pays-Bas sont:
- Aruba (ABW)
- Curaçao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, Saint-Eustache et Saba (îles BES)
Ces régions ont un degré élevé d’autonomie mais font toujours partie du Royaume des Pays-Bas. Les régions autonomes des Pays-Bas ont leurs propres taux de TVA ou taxes à la consommation qui diffèrent des taux nationaux:
| Région | Code | Code postal | Taux standard | Tarif réduit |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| Sint Maarten | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, Saint-Eustache et Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Remarque: la TVA dans les îles BES est remplacée par la taxe générale sur la consommation (GCT).
Facturation électronique aux Pays-Bas
L’obligation d’utiliser des factures électroniques a déjà été mise en œuvre par étapes, avec des mises à jour continues et d’éventuelles extensions futures.
2017
- L’émission de factures électroniques est devenue obligatoire pour les fournisseurs des entités du gouvernement central.
- La réception de factures électroniques est devenue obligatoire pour toutes les entités du gouvernement central.
2019
- L’émission de factures électroniques est devenue obligatoire pour tous les fournisseurs traitant avec le gouvernement central.
- La réception de factures électroniques est devenue obligatoire pour les collectivités locales.
2024-2025 (projections futures)
- L’émission de factures électroniques devrait devenir obligatoire pour un plus large éventail d’entreprises, y compris celles qui traitent avec les collectivités locales et éventuellement dans certains secteurs privés.
- La réception de factures électroniques est susceptible de devenir une exigence pour davantage d’entreprises, garantissant que toutes les entités peuvent traiter les factures électroniques dans un format standardisé.
2026 et au-delà:
- Introduction potentielle de la facturation électronique obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA, y compris les petites et moyennes entreprises (PME).
- Poursuite de l’expansion pour assurer une couverture complète de tous les secteurs, y compris éventuellement des entreprises non résidentes opérant aux Pays-Bas.
Situation actuelle des entreprises non néerlandaises:
Il n’existe actuellement aucune obligation légale pour les entreprises non néerlandaises d’émettre ou de recevoir des factures électroniques, à moins qu’elles ne traitent directement avec des entités gouvernementales néerlandaises.
Toutefois, à mesure que le système de facturation électronique aux Pays-Bas continue de se développer, les réglementations futures pourraient également introduire des exigences pour les entreprises non résidentes.
Exigences des clients:
Certains clients néerlandais, en particulier dans le secteur public ou les grandes entreprises, peuvent demander des factures électroniques pour améliorer l’efficacité et la conformité. Les entreprises opérant aux Pays-Bas doivent être prêtes à répondre à ces demandes.