Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché aux consommateurs irlandais.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Irlande en 2023 est de 23% (depuis le 1er mars 2021).
TVA Taux réduit
13,5%
Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment:
- Certains carburants.
- Certains services du bâtiment.
- Services de réparation.
- Services de nettoyage et d’entretien (en général).
- Certaines fournitures photographiques.
- L’importation de certaines œuvres d’art et d’antiquités.
- La fourniture de nourriture et de boisson (hors alcool, boissons gazeuses et eau en bouteille) dans le cadre de la restauration.
- La fourniture, au moyen d’un distributeur automatique, d’aliments et de boissons qui seraient autrement détaxés.
- Plats chauds à emporter et thé et café chauds.
- Locations d’hôtels, par exemple, chambres d’hôtes, parcs de caravanes ou campings.
- Entrées aux cinémas, théâtres, certains spectacles musicaux, musées, galeries d’art ou expositions.
- Services de divertissement du type normalement fourni dans les fêtes foraines ou les parcs d’attractions.
- Prestations de coiffure.
- La fourniture de chevaux vivants, autres que ceux normalement destinés à être utilisés dans la préparation de denrées alimentaires ou la production agricole.
- Location de chevaux.
- Fourniture de lévriers.
- Certains imprimés, tels que brochures, dépliants, catalogues ou musique imprimée (des tarifs différents s’appliquent aux livres et aux journaux).
9%
Le deuxième taux réduit de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique uniquement à certains biens et services, y compris:
- Périodiques.
- Certains livres électroniques et périodiques (à l’exception de ceux qui sont entièrement ou principalement consacrés à la publicité, ou qui consistent entièrement ou principalement en contenu audio ou vidéo).
- La mise à disposition, par une personne autre qu’une organisation à but non lucratif, d’installations pour la pratique d’un sport.
0%
- Les taux zéro de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’appliquent uniquement aux journaux et aux défibrillateurs.
Voir le résumé des taux de TVA de l’UE.
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de €10,000 pour tous les membres de l’UE.
En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à €10,000.
TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables en Irlande, la TVA sur les factures d’intrants pourrait être créditée. Les exemples comprennent:
- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs irlandais.
Procédure d’inscription
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’enregistrer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’enregistrement à la TVA en ligne sur les services en ligne de Revenue (ROS), accompagné des pièces justificatives:
Extrait du registre du commerce.
- Certificats de TVA.
Si la société nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, une lettre d’autorisation ou une procuration l’est.
Représentant fiscal
Il n’est pas nécessaire de désigner un représentant fiscal pour s’occuper de toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA.
Tenir des registres
Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l’exactitude des déclarations de revenus et des paiements. La durée de conservation des dossiers est de dix ans.
Date de paiement de la TVA
Vous devez payer la TVA au plus tard le 19 du mois suivant la fin de chaque période.
Dépôt des déclarations de TVA
Votre entreprise doit déclarer sa situation en matière de TVA en déposant des déclarations de TVA périodiques tous les deux mois avant le 19 du mois suivant. D’autres périodes d’imposition sont également disponibles sous certaines conditions.