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Taux standard de TVA

Taux de TVA standard (2024) – 23%.

Taux réduits de TVA

  • 13% – s’applique à certains aliments et vins, à certains combustibles fossiles, instruments de musique, etc.
  • 6% – s’applique aux produits alimentaires primaires, à certains livres et journaux, à certains produits pharmaceutiques, au matériel médical, au transport de passagers et à l’hébergement hôtelier, entre autres.
  • 0% – s’applique aux fournitures standards, telles que les exportations ou les livraisons intracommunautaires, sont taxées à 0%.
En outre, certains éléments sont exonérés de TVA, notamment les services de santé, l’enseignement public et les services financiers.

Taux de TVA dans les régions autonomes du Portugal

Madère selon a:
  • Taux standard: 22%;
  • Taux réduit: 12%;
  • Tarif super réduit: 5%.
Pour les Açores:
  • Taux standard: 16%;
  • Tarifs réduits: 9%, 5%;
  • Tarif super réduit: 4%.
Ce guide ne traite que de la fiscalité des services numériques. Si vous vendez des biens, ce guide ne s’applique pas. La date d’entrée en vigueur est le 1er juillet 2003 pour les fournitures B2C de services électroniques aux consommateurs au Portugal par des fournisseurs établis dans un pays non membre de l’UE et le 1 janvier 2015 pour les fournitures B2C de services électroniques aux consommateurs au Portugal par des fournisseurs établis dans un autre État membre de l’UE.

TVA Taux normal

Le taux de TVA standard au Portugal en 2024 est 23%.

TVA Taux réduit

Le taux de réduction de TVA au Portugal est de 6% (e-books).
Taux standard de TVA 23% Taux réduit de TVA 13%, 6%, 0% Seuils EUR 10,000
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Seuils

Depuis juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de 10.000 EUR pour tous les membres de l’UE.

TVA déductible

La TVA en amont est généralement déductible si les biens ou services sont utilisés à des fins professionnelles.

Procédure d’inscription

Pour vous inscrire à la TVA au Portugal:
  1. Préparez toute la documentation nécessaire.
  2. Remplissez les formulaires requis.
  3. Soumettez-les à l’administration fiscale portugaise via le site e-Portugal du gouvernement.
  4. Postulez au registre national des personnes morales.
Après l’enregistrement, un numéro de TVA portugais au format «PT123456789» sera attribué, indispensable pour toutes les transactions liées à la TVA.

Représentant fiscal

Les entreprises hors Europe ne peuvent pas s’immatriculer directement à la TVA au Portugal. Ces entreprises doivent faire appel à un représentant TVA – une entreprise locale qui remplira toutes les obligations en matière de TVA au nom de l’entreprise. Ce représentant est responsable des responsabilités TVA, qui peuvent nécessiter un dépôt ou une garantie bancaire.

Tenir des registres

Tous les enregistrements et pièces justificatives, y compris ceux liés à l’analyse, à la programmation et à l’exécution des systèmes d’information, doivent être conservés pendant 10 ans.

Dates de paiement de la TVA

Les paiements périodiques de TVA sont dus soit trimestriellement, soit mensuellement.
  • Mensuel: La TVA doit être payée au plus tard le 15 du deuxième mois suivant.
  • Trimestriel: La TVA doit être payée au plus tard le 20 du deuxième mois suivant.

Dépôt des déclarations de TVA

Au Portugal, tous les documents fiscaux doivent être soumis par voie électronique. Les contribuables sont tenus de produire des déclarations de revenus, de soumettre des factures et de remplir d’autres obligations fiscales par des moyens numériques. La plateforme LOVAT prend en charge la soumission numérique.

Seuil

A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE. En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier annuel imposable est supérieur à EUR 10,000.

Pièces à conviction

Pour identifier l’emplacement du client, le commerçant doit collecter au moins deux éléments sur des preuves non contradictoires. Et si deux d’entre eux se trouvent au Portugal, le client peut être déterminé comme étant portugais:
  • Adresse permanente du client.
  • Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
  • Аdresse IP.
  • Numéro de téléphone.
  • L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
  • Autres informations commerciales pertinentes.

Liste des services électroniques

Tel que défini par la législation de l’UE, un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client reçoit par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Internet, notamment:
  • Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous en achetiez une copie sur Shopify ou que vous utilisiez un service comme Netflix. En langage fiscal, ces produits sont dans une catégorie généralement appelée, «Produits audio, visuels ou audiovisuels».
  • Musique téléchargeable et diffusée en continu, que vous achetiez un MP3 ou utilisiez un service comme SoundCloud ou Spotify. Bien sûr, ces produits entrent également dans la catégorie audio.
  • Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
  • Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
  • Annonces en ligne et marketing d’affiliation.

Procédure d’inscription

Si une entreprise non établie au Portugal fournit des services numériques de “fournitures imposables” au Portugal, elle peut devoir obtenir un enregistrement à la TVA de non-résident auprès de AT – autoridade tributaria e aduaneira. Une entreprise établie dans un pays hors de l’UE doit désigner un représentant fiscal pour s’immatriculer à la TVA au Portugal. Le MOSS est également disponible. Le Mini One Stop Shop (MOSS) est un régime particulier qui vise à faciliter le respect de toutes les obligations relatives aux services de télécommunications, de radiodiffusion, de télévision et de services fournis par voie électronique aux non-assujettis dans l’UE où ils n’ont pas d’établissement pour comptabiliser la TVA. Si le fournisseur est établi en dehors de l’Union européenne et n’a pas d’établissement stable au Portugal (ni dans aucun État membre), et n’est pas immatriculé ni n’est légalement tenu de s’immatriculer à la TVA dans un État membre, il peut choisir le Portugal comme État membre d’identification aux fins du MOSS.

Date de dépôt des déclarations de TVA

Le dépôt des déclarations de TVA se fait jusqu’au 20 du mois suivant le trimestre auquel les prestations ont été fournies. Par exemple:
  • 20 avril, pour le Q1 se terminant le 31 mars.
  • 20 juillet, pour le Q2 se terminant le 30 juin.
  • 20 octobre, pour Q3 jusqu’au 30 septembre.
  • 20 janvier, pour Q4 jusqu’au 31 décembre.

Date de paiement de la TVA

La même date que pour le remplissage (voir ci-dessus).

Pénalités

Le défaut ou le dépôt tardif de la déclaration de TVA peut entraîner une pénalité de €300 à €3,750 ainsi qu’un relâchement ou un retard dans le paiement de la taxe due – jusqu’à 30% à 100% de la taxe due.

Taux de TVA dans les régions autonomes du Portugal

Les régions autonomes du Portugal, Madère et les Açores, appliquent leurs taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), différents de ceux du continent.
  • Açores: le taux standard est de 16%, avec des taux réduits de 9% et 4%.
  • Madère: le taux standard est de 22%, avec des taux réduits de 12% et 5%.

Tenir des registres

Tous les registres et pièces justificatives doivent être conservés pendant 10 ans.
octobre 8, 2024 55
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