Malte Malte

Marchandises

Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché, aux consommateurs maltais.

 

Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard à Malte en 2023 est 18%.

 

TVA Taux réduit


7%

  • Hébergement en hôtel ou en guest house.
  • Hébergement dans n’importe quel local, où, aux fins de cet hébergement, il est nécessaire que les locaux soient agréés conformément à la loi sur les voyages et le tourisme de Malte.
  • Utilisation des installations sportives.

5% 

  • Fourniture d’électricité.
  • Confiseries et autres produits comestibles.
  • Accessoires médicaux.
  • Matières imprimées.
  • Certains articles à l’usage exclusif des personnes handicapées.
  • Petites réparations de vélos, chaussures et maroquinerie, vêtements et linge de maison (y compris raccommodage et retouche).Services de soins à domicile tels que l’aide à domicile et les soins aux jeunes, aux personnes âgées, aux malades ou aux handicapés.
  • Entrée aux musées, expositions d’art, concerts et théâtres. 

0% 

  • Aliments pour la consommation humaine.
  • Produits pharmaceutiques.
  • Service de bus régulier (tal-linja).
  • Transport maritime intérieur de passagers entre les îles.
  • Transport international de passagers.
  • Exportations.
  • Livraisons intracommunautaires de biens.

Voir le résumé des taux de TVA de l’UE.

 

Seuils

A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE.

En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier annuel imposable est supérieur à EUR 10,000.

 

TVA déductible

Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables à Malte, la TVA sur les factures d’intrants peut être créditée. Les exemples comprennent: 

  • TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
  • TVA payée aux fournisseurs maltais.

 

Procédure d’inscription

Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’enregistrer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’enregistrement à la TVA à l’aide des services en ligne d’enregistrement CFR, accompagné des pièces justificatives:

  • Extrait du registre du commerce.
  • Certificats de TVA.
  • Statuts de l’association.
  • La pièce d’identité du directeur.
  • Si la société nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, une lettre d’autorisation ou une procuration est.

Tous les documents doivent être traduits en anglais.

 

Représentant fiscal

Il n’est pas nécessaire pour les entreprises non-UE de désigner des représentants fiscaux pour s’occuper de toutes les formalités liées à l’enregistrement et au remplissage de la TVA.

 

Tenir des registres

Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l’exactitude des déclarations de revenus et des paiements. La durée de conservation des dossiers est de dix ans.

 

Date de paiement de la TVA

La TVA due doit être acquittée dans le délai de dépôt de la déclaration de TVA à laquelle elle se rapporte.

 

Dépôt des déclarations de TVA

Une déclaration de TVA pour chaque période de TVA doit être soumise au commissaire aux recettes dans un délai d’un mois et 15 jours à compter de la fin de la période de TVA respective. La période de TVA serait généralement une période de 3 mois calendaires. Des exceptions s’appliquent lorsqu’une période d’imposition peut être supérieure ou inférieure à 3 mois. Une période de TVA de 12 mois s’applique lorsque la valeur des ventes réalisées ne dépasse pas le «seuil de sortie» pertinent. Des périodes mensuelles de TVA peuvent également être appliquées à la discrétion du commissaire aux impôts.

Services numériques

En vigueur depuis le 1er décembre 2016.

Peu importe où vous vous trouvez, ce qui compte, c’est où se trouvent vos clients. L’emplacement de votre client détermine la TVA que vous facturez.

 

Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard à Malte en 2023 est 18%.

 

TVA Taux réduit

Il n’y a pas de taux réduit établi. 

 

Particularité du calcul de la TVA

TVA=Recettes totales * 18/118.

 

Seuil

Le seuil de taxation est de €0 pour les biens numériques. 

 

Pièces à conviction

Un NETP (connu sous le nom d’assujetti non établi) qui est établi en dehors de l’UE et qui choisit Malte comme lieu d’identification doit s’adresser au commissaire du revenu par voie électronique en indiquant quand son activité imposable commence.

Il devra également fournir les informations suivantes:

  • Nom.
  • Аdresse postale.
  • Adresses électroniques, y compris les sites Web.
  • Numéro fiscal national, le cas échéant.
  • Déclaration selon laquelle il n’est pas identifié aux fins de la taxe sur la valeur ajoutée dans la Communauté.

 

Liste des services électroniques

Un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client reçoit par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Web.

Les services électroniques sont définis comme:

  • Services liés à la fourniture de sites Web.
  • Hébergement Web.
  • Maintenance à distance des programmes et des équipements.
  • Fourniture de logiciels et mise à jour de ceux-ci.
  • Fourniture d’images, de textes et d’informations et mise à disposition de bases de données.
  • Fourniture de musique, films et jeux, y compris jeux de hasard et jeux d’argent.
  • Fourniture d’émissions et d’événements politiques, culturels, artistiques, sportifs, scientifiques et de divertissement.
  • Offre d’enseignement à distance. 

 

Procédure d’inscription

Pour l’immatriculation à la TVA, les entreprises non résidentes peuvent s’adresser au siège du Département de la TVA par courrier ou en soumettant une demande en ligne via le site Web du Département de la TVA. Le département maltais de la TVA exigera que les formulaires appropriés soient remplis et soumis avec la documentation suivante:

  • Copie des statuts.
  • Copie du certificat d’immatriculation au Registre du Commerce.
  • Copie du passeport ou de la carte d’identité du dirigeant signataire de la demande d’immatriculation à la TVA.

L’inscription prend généralement trois à quatre semaines. Une fois l’enregistrement accordé, un numéro de TVA maltais unique est attribué à l’entreprise. Tous les États membres de l’UE ont un format fixe pour leurs numéros de TVA. A Malte, le format du numéro dépend de la catégorie d’enregistrement.

 

Tenir des registres

Afin de se conformer aux lois sur la TVA, les factures maltaises doivent inclure les informations suivantes:

  • Nom et adresse de votre entreprise.
  • Numéro de TVA de notre entreprise.
  • Date de facturation.
  • Numéro d’ordre de facturation.
  • Nom et adresse de l’acheteur.
  • Numéro de TVA de l’acheteur. Si vous utilisez le mécanisme d’autoliquidation, vous devez également ajouter le texte «Autoliquidation de la TVA UE».
  • TVA (montant et taux) appliquée à chaque article.
  • Le montant final après ajout de la TVA.
  • La devise utilisée.

Les factures de TVA maltaises doivent être émises dans les six mois suivant la livraison du produit ou du service. Ensuite, vous devez stocker ces factures électroniquement pendant dix ans. Oui, cela semble excessif, mais vous devez les conserver dans un dossier au cas où une autorité voudrait vérifier vos antécédents fiscaux.

 

Date de paiement de la TVA

Émettre des factures, au plus tard le 15e jour du mois suivant l’événement imposable, avec les détails de divulgation décrits dans la loi maltaise sur la TVA. Factures électroniques avec signature, authenticité et accord du destinataire.

 

Dépôt des déclarations de TVA

Les déclarations de TVA de l’UE sont dues trimestriellement. A la fin de chaque trimestre, vous disposez de 20 jours pour déposer et payer ce que vous devez:

  • 20 avril, pour le premier trimestre se terminant le 31 mars.
  • 20 juillet, pour le deuxième trimestre se terminant le 30 juin.
  • 20 octobre, pour le troisième trimestre se terminant le 30 septembre.
  • 20 janvier, pour le quatrième trimestre se terminant le 31 décembre.