Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché, aux consommateurs maltais.
Taux de TVA standard
Le taux de TVA standard à Malte en 2023 est 18%.
TVA Taux réduit
7%
- Hébergement en hôtel ou en guest house.
- Hébergement dans n’importe quel local, où, aux fins de cet hébergement, il est nécessaire que les locaux soient agréés conformément à la loi sur les voyages et le tourisme de Malte.
- Utilisation des installations sportives.
5%
- Fourniture d’électricité.
- Confiseries et autres produits comestibles.
- Accessoires médicaux.
- Matières imprimées.
- Certains articles à l’usage exclusif des personnes handicapées.
- Petites réparations de vélos, chaussures et maroquinerie, vêtements et linge de maison (y compris raccommodage et retouche).Services de soins à domicile tels que l’aide à domicile et les soins aux jeunes, aux personnes âgées, aux malades ou aux handicapés.
- Entrée aux musées, expositions d’art, concerts et théâtres.
0%
- Aliments pour la consommation humaine.
- Produits pharmaceutiques.
- Service de bus régulier (tal-linja).
- Transport maritime intérieur de passagers entre les îles.
- Transport international de passagers.
- Exportations.
- Livraisons intracommunautaires de biens.
Voir le résumé des taux de TVA de l’UE.
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE.
En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier annuel imposable est supérieur à EUR 10,000.
TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables à Malte, la TVA sur les factures d’intrants peut être créditée. Les exemples comprennent:
- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs maltais.
Procédure d’inscription
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’enregistrer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’enregistrement à la TVA à l’aide des services en ligne d’enregistrement CFR, accompagné des pièces justificatives:
- Extrait du registre du commerce.
- Certificats de TVA.
- Statuts de l’association.
- La pièce d’identité du directeur.
- Si la société nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, une lettre d’autorisation ou une procuration est.
Tous les documents doivent être traduits en anglais.
Représentant fiscal
Il n’est pas nécessaire pour les entreprises non-UE de désigner des représentants fiscaux pour s’occuper de toutes les formalités liées à l’enregistrement et au remplissage de la TVA.
Tenir des registres
Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l’exactitude des déclarations de revenus et des paiements. La durée de conservation des dossiers est de dix ans.
Date de paiement de la TVA
La TVA due doit être acquittée dans le délai de dépôt de la déclaration de TVA à laquelle elle se rapporte.
Dépôt des déclarations de TVA
Une déclaration de TVA pour chaque période de TVA doit être soumise au commissaire aux recettes dans un délai d’un mois et 15 jours à compter de la fin de la période de TVA respective. La période de TVA serait généralement une période de 3 mois calendaires. Des exceptions s’appliquent lorsqu’une période d’imposition peut être supérieure ou inférieure à 3 mois. Une période de TVA de 12 mois s’applique lorsque la valeur des ventes réalisées ne dépasse pas le «seuil de sortie» pertinent. Des périodes mensuelles de TVA peuvent également être appliquées à la discrétion du commissaire aux impôts.