Taux standard
Le taux de TVA standard aux Émirats arabes unis en 2024 est de 5%.
Qu’est-ce que le taux zéro?
- Certains services d’éducation pour les crèches, les écoles maternelles, les écoles et les établissements d’enseignement supérieur appartenant au gouvernement.
- Services de santé et médicaments et équipements médicaux connexes.
- Moyens de transport aérien, maritime et terrestre, par ex. navires et avions.
- Transport international.
- La première vente d’une propriété résidentielle neuve (dans les 3 ans suivant la construction).
- Pétrole brut et gaz naturel.
- Exportations en dehors des États du CCG*.
- Investissement dans les métaux précieux (or, argent et platine).
- Investissement dans les métaux précieux (or, argent et platine).
* Conseil de coopération du Golfe
Seuil
Les résidents qui ont une entreprise aux EAU ne sont pas imposés si leur inventaire est inférieur à 375,000 AED MAIS les étrangers qui vendent et expédient des articles à des clients aux EAU doivent s’inscrire lors de la première vente.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez créer un compte auprès de l’administration fiscale et envoyer un questionnaire qui comprend les informations de votre directeur, la description de l’entreprise et les coordonnées.
Vous devrez joindre les documents suivants à votre candidature:
- Licence commerciale ou commerciale (statuts constitutifs).
- Carte d’identité ou passeport du gérant/propriétaire.
- Copie de la pièce d’identité ou du passeport du signataire autorisé (si différent du gestionnaire).
- Preuve de gestionnaire qualifié/signataire autorisé (par exemple, statuts, procuration).
TVA déductible
Lorsque votre taxe en amont est supérieure à la taxe en aval sur une déclaration de TVA, le contribuable peut demander un remboursement de TVA après avoir déposé sa déclaration de TVA. La demande de remboursement doit être soumise via le portail e-Services de FTA.
Représentant fiscal
La désignation d’un représentant n’est pas une condition préalable à l’inscription. Cependant, les systèmes fiscaux de tous les pays diffèrent, et pour éviter les “écueils”, vous pouvez engager un consultant. Lovat peut vous y aider.
Date de dépôt des déclarations de TVA
Après l’inscription, les contribuables sont tenus de déposer des déclarations de revenus au plus tard le 28 du mois suivant la période d’imposition. La période d’imposition est déterminée en fonction du chiffre d’affaires annuel:
- Si le chiffre d’affaires est inférieur à 150 millions d’AED, alors, en règle générale, le dépôt trimestriel des déclarations de TVA est attribué.
- Si le chiffre d’affaires est supérieur, alors un délai mensuel est appliqué.
L’administration fiscale peut, à sa discrétion, attribuer une période d’imposition différente pour un type particulier d’entreprise.
Date de paiement de la TVA
La date limite de paiement des impôts coïncide avec le dernier jour de dépôt d’une déclaration de revenus.
Pénalités
Soumettre la déclaration en retard après le délai spécifié dans la loi fiscale:
- 1,000 AED pour la première fois.
- 2,000 AED en cas de récidive dans les 2 ans.