Guide de la TVA à la Barbade 2023

TVA Taux standard

Le taux standard de TVA à la Barbade en 2023 est de 17,5 %. Elle s’applique aux livraisons de biens et à l’importation. À la Barbade, les exportations sont détaxées, ainsi que certains produits alimentaires de base (sel, riz, pâtes, certains fruits et autres).

Seuil d’immatriculation à la TVA

Le seuil de TVA à la Barbade est de 200 000 BBD (environ 94 000 EUR). Les entreprises doivent s’inscrire à la TVA à la Barbade si leurs revenus annuels dépassent ce montant ou s’attendent à ce qu’ils le soient. De plus, l’enregistrement à la TVA à la Barbade est requis si le revenu mensuel est supérieur à 16 666,67 BBD (environ 8 000 EUR). L’inscription volontaire est autorisée.

TVA déductible

Les entreprises peuvent récupérer la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. Les dépenses qui ne sont pas pertinentes pour l’entreprise ne peuvent pas être déduites. La taxe en amont supportée par les entreprises non enregistrées à la TVA à la Barbade ne fait pas l’objet d’un remboursement.

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Procédure d’inscription

Dans les 21 jours suivant le dépassement du seuil, les entreprises doivent demander en ligne une inscription à la TVA à la Barbade auprès du système d’information de gestion de l’administration fiscale (TAMIS). Les documents suivants sont nécessaires:

Statuts (Formulaire 1)
Avis d’adresse/changement d’adresse (formulaire 4)
Avis d’administrateurs/Changement d’administrateurs (Formulaire 9)
Demande de recherche/réservation de nom (formulaire 33)
Certificat de constitution (formulaire 3)

Un représentant fiscal à la Barbade est requis pour les entreprises non-résidentes.

Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement

Les entreprises doivent soumettre des déclarations et payer la TVA à la Barbade tous les deux mois. La date limite est le 21 du mois suivant la période de déclaration.

Sanctions en Barbade

Pénalité pour dépôt tardif des déclarations de TVA – 100 BBD (environ 47 EUR).
Pénalité pour retard de paiement – 10% du montant dû.
Pénalité pour fraude – des sanctions pénales peuvent s’appliquer.

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Taux normal de TVA

Le 1er décembre 2019, la Barbade a introduit une nouvelle réforme fiscale qui oblige les fournisseurs de services numériques non résidents à payer une TVA de 17,5%.

Taux zéro TVA

S’applique à la fourniture de littérature pédagogique et scientifique sur support électronique.

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Seuil

Il n’y a pas de seuil au-delà duquel il est nécessaire de s’inscrire comme assujetti à la TVA. L’inscription doit être effectuée avant la première vente de services à la Barbade.

Actuellement, les autorités fiscales de la Barbade préparent de nouvelles instructions détaillées sur le fonctionnement de la TVA pour les entreprises non résidentes fournissant des services numériques.

Procédure d’inscription

La demande d’enregistrement est soumise en ligne au système d’information de gestion de l’administration fiscale (TAMIS). Il est ensuite examiné dans les 5 jours, et avec toutes les informations nécessaires, le numéro de contribuable est approuvé.

Représentant fiscal

La nomination d’un représentant fiscal n’est pas obligatoire, mais il est possible de résoudre ultérieurement les cas à la demande de l’entreprise.

Tenir des registres

À la Barbade, tous les documents fiscaux, y compris les factures fiscales, les grands livres, les comptes proforma, les factures et autres documents liés au paiement de la TVA, doivent être conservés pendant 7 ans après la fin de la période de déclaration. Tous ces enregistrements peuvent également être stockés électroniquement mais doivent être facilement accessibles aux autorités de contrôle.

Remplir la déclaration de TVA et la date de paiement

Les périodes de déclaration à la Barbade pour la TVA sont de deux mois. Par conséquent, les déclarations doivent être soumises à l’aide du système de l’Autorité fiscale de la Barbade (TAMIS) et payées au plus tard le 21e jour du mois suivant la période de déclaration dans un format en ligne.

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