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财产

税率:

斯洛文尼亚 2022 年的标准增值税税率为 22%。

部分产品可享受 9.5% 的折扣。例如:

  • 蛋白质补充剂(代餐)
  • 镁泡腾片
  • 泡腾片形式的维生素C
  • 甜菜汁
  • 蔓越莓粉
  • 发片
  • 粒状
  • 胶原镁胶囊
  • Omega 3 胶囊(鱼油胶囊)

 

边界

自 2021 年 7 月 1 日起,欧盟 (EU) 为向其他欧盟成员国的消费者远程销售商品引入了 10,000 欧元的全欧洲电子商务门槛,并取消了对所谓的“低-价值商品”。商品,即价值低于 22 欧元的商品将被进口到欧盟。

 

可扣税

只有以下活动的商品或服务产生的增值税可以扣除:

  • 被动主体的应税交易;
  • 某些免税交易;
  • 在国外进行的销售将导致国家层面的进项税减免;
  • 新运输工具的跨境交付;
  • 与在欧盟以外建立的客户进行的某些免税金融交易。

注册程序

要在斯洛文尼亚注册为增值税纳税人,您需要通过 eTax 系统提交正确填写的 DDV-P3 申请表。 除申请外,可能还需要其他组成文件、代表护照和其他信息。

税务代表

如果您的公司是非欧盟国家/地区的分支机构,您必须指定一名财务代表,该代表对您的税款承担连带责任。

提交增值税申报表和增值税支付日期

外国纳税人必须使用规定的 DDV-O 表格向斯洛文尼亚税务机关提交每月增值税申报表。

定期增值税申报表必须在纳税期后一个月的最后一个工作日(N+1 的最后一个工作日)之前完成并以电子方式提交。

如果纳税人需要提交汇总申报表 [ESL],则提交增值税和 ESL 申报表的最后一天是与其相关的纳税期(N+1 的 20 日)的下个月的第 20 天。

违约金

逾期登记增值税、不缴纳和逾期缴纳增值税的罚款为 2,000 欧元至 125,000 欧元。

如果您自愿举报违规行为,通常不会受到处罚,但您必须支付罚款。

数字服务

增值税标准税率:

斯洛文尼亚 2022 年的标准增值税税率为 22%。

边界:

注册义务在营业额达到 10,000 欧元时生效。

证据

您必须收集并保留以下两个文件,以确认客户的居住地以及计算和支付的正确税率:

  • 您买家的帐单地址
  • 买家使用的互联网协议设备的地址
  • 您买家的银行详细信息
  • 买家使用的 SIM 卡的国家代码
  • 提供服务的买方固定电话的位置

清单不完整。

电子服务清单

电子服务的大致清单包括:

  • 交货或图片(图片壁纸)
  • 文本的交付(例如电子书)
  • 提供音乐、电影和游戏,包括赌博和博彩,以及点播节目
  • 在线杂志
  • 提供网站或网络托管服务
  • 远程维护程序和设备
  • 软件交付和软件更新
  • 网站上的广告空间

注册程序

为了在 MOSS 系统中注册,您需要在斯洛文尼亚税务局准备的特殊表格上提供有关公司及其代表的基本信息。

登记维护

十年。

填写增值税申报单和增值税缴纳日期

所有欧盟国家在 MOSS 制度下缴纳增值税的截止日期都是相同的:您必须在申报截止日期后的下个月的 20 日之前提交并缴纳税款。