本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品，则本指南不适用。
2016 年 10 月 1 日生效。税的名称：商品和服务税 (GST)。
在新西兰，当客户的物理位置与执行服务的地点之间没有必要的联系时，“数字服务”一词被包含在更广泛的“远程服务”中。
增值税标准税率
2023年新西兰的标准增值税率为15%。
增值税减税率
未指定降价。
增值税计算的特殊功能
增值税 = 总销售额 * 0.15。
门槛
如果过去 12 个月的销售额超过 60,000 新西兰元或预计在未来 12 个月内超过 60,000 新西兰元。
外国公司向在新西兰注册 GST 的客户销售的供应品不收取 GST。 GST 将向每位客户收取，除非他们有：
- 证明他们已注册 GST;
- 他们已收到新西兰 GST 注册号或企业号。
外国公司可以将供应视为无效分类（按零税率征税）。 这可能允许外国公司收回向零税率公司提供 GST 注册公司所产生的新西兰 GST 成本。
证据
外国公司必须提供两项证据来确定您是否向新西兰客户提供服务。 这些证据不得相互矛盾。 它们可以包括：
- 客户的帐单地址;
- 客户设备的互联网协议 (IP) 地址或其他地理定位方法;
- 客户用于付款的银行账户详情或银行的账单地址;
- 存储在用户识别模块卡上的国际移动用户身份的移动国家代码;
- 客户的固定电话在哪里交付;
- 其他重要信息。
电子服务清单
- 交付电子书、电影、电视节目、音乐和在线报纸订阅等数字内容;
- 在线提供游戏、应用程序、软件和软件维护;
- 网络研讨会或函授课程;
- 保险服务;
- 赌博服务;
- 网站设计或出版服务;
- 法律、会计或咨询服务。
提交增值税申报表的日期
自 2017 年 4 月 1 日起，所有提供远程服务的非居民企业都必须提交季度增值税申报表。
增值税申报表必须在报告季度后的次月 28 日之前提交（3 月例外（至 5 月 7 日）。
外国公司在准备和提交 GST 申报表时必须将其货币兑换成新西兰元。它可以选择将其转换为：
- 提供服务的时间;
- 相关纳税期的最后一天;
- 与 Island Revenue（新西兰税务机关）商定的时间或。
较早的：
- 提交日期 – 在相关期间退回;
- 提交有关期间的报税表的截止日期。
一旦外国公司决定何时兑换货币，除非 Island Revenue 同意，否则他们在两年内不能更改。
增值税缴纳日期
以新西兰元计的 GST 金额必须在报告季度后的次月 28 日之前支付。 例外情况定于 5 月（直到 5 月 7 日）。
惩治
如果外国公司在一定时间内没有进行任何销售，则必须提交“零”退货。 如果不这样做，可能会导致迟交罚款。