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数字服务

2016 年 10 月 1 日生效。税的名称:商品和服务税 (GST)。

在新西兰,当客户的物理位置与执行服务的地点之间没有必要的联系时,“数字服务”一词被包含在更广泛的“远程服务”中。

 

增值税标准税率

2022年新西兰的标准增值税率为15%

 

增值税减税率

未指定降价。

 

增值税计算的特殊功能

增值税 = 总销售额 * 0.15

 

临界点

如果过去 12 个月的销售额超过 60,000 新西兰元或预计在未来 12 个月内超过 60,000 新西兰元。

 

外国公司向在新西兰注册 GST 的客户销售的供应品不收取 GST。 GST 将向每位客户收取,除非他们有:

  • 证明他们已注册 GST,或
  • 他们已收到新西兰 GST 注册号或企业号

外国公司可以将供应视为无效分类(按零税率征税)。 这可能允许外国公司收回向零税率公司提供 GST 注册公司所产生的新西兰 GST 成本。

 

证据

外国公司必须提供两项证据来确定您是否向新西兰客户提供服务。 这些证据不得相互矛盾。 它们可以包括:

  • 客户的帐单地址
  • 客户设备的互联网协议 (IP) 地址或其他地理定位方法
  • 客户用于付款的银行账户详情或银行的账单地址
  • 存储在用户识别模块卡上的国际移动用户身份的移动国家代码
  • 客户的固定电话在哪里交付
  • 其他重要信息

电子服务清单

  • 交付电子书、电影、电视节目、音乐和在线报纸订阅等数字内容
  • 在线提供游戏、应用程序、软件和软件维护
  • 网络研讨会或函授课程
  • 保险服务
  • 赌博服务
  • 网站设计或出版服务
  • 法律、会计或咨询服务。

注册程序

外国公司必须填写非居民公司远程服务 GST 注册申请表 (IR994) 并通过电子邮件发送至 info.gors@ird.govt.nz

 

提交增值税申报表的日期

自 2017 年 4 月 1 日起,所有提供远程服务的非居民企业都必须提交季度增值税申报表。

增值税申报表必须在报告季度后的次月 28 日之前提交(3 月例外(至 5 月 7 日)。

外国公司在准备和提交 GST 申报表时必须将其货币兑换成新西兰元。它可以选择将其转换为:

  • 提供服务的时间
  • 相关纳税期的最后一天
  • 与 Island Revenue(新西兰税务机关)商定的时间或

较早的:

  • 提交日期 – 在相关期间退回,或
  • 提交有关期间的报税表的截止日期

一旦外国公司决定何时兑换货币,除非 Island Revenue 同意,否则他们在两年内不能更改。

增值税缴纳日期

以新西兰元计的 GST 金额必须在报告季度后的次月 28 日之前支付。 例外情况定于 5 月(直到 5 月 7 日)。

惩治

如果外国公司在一定时间内没有进行任何销售,则必须提交“零”退货。 如果不这样做,可能会导致迟交罚款。