本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品,则本指南不适用。
自 2015 年 7 月 1 日起,当外国企业家向大韩民国(“韩国”)提供电子服务(“电子服务”)时,该电子服务被视为在韩国境内提供(第 53 条第 2 款)增值税法第 96 条第 2 款、增值税法第 66 条第 2 款)。
增值税标准税率
2023年韩国标准增值税率为10%。
增值税减税率
未指定降价。
门槛
没有最低门槛。
证据
韩国尚未具体说明供应商应如何核实消费者的位置。 因此,除了信用卡上存储的发行国家之外,服务提供商还会考虑客户通过互联网提供的家庭地址。
电子服务清单
电子服务是通过存储在移动通信终端或计算机中来操作的服务,或者是可以实时使用而不存储在设备中的服务。 条件是这些服务属于下列各项之一。
- 适用于以光学或电子形式(例如,游戏文件、语音文件、视频文件、电子文档或软件)创建或处理的字符、字母、语音、声音或视频的形式;
- 努力改进第一款所述的电子服务。
注册程序
外国纳税人应在第一个工作日起 20 天内访问 NTS Hometax 网站并申请公司注册。
公司注册要求:
- 经营者或代理人名称(如经营者以不同名称进行交易,必须提供交易名称)、联系电话、地址、电子邮件地址、网站地址;
- 公司注册相关信息(例如注册国家、地址、注册号)、电子服务类型、韩国电子服务开始日期;
- 会计师姓名、居住号码/税务登记号、联系电话、电子邮件地址(将聘请会计师);
- 账号(纳税人在金融机构或通讯机构开立账户以获得增值税退税时)。
主管税务机关在核实申请人信息(如实际业务存在、文件遗漏等)后,将在申请后 5 日内签发简化商业编号登记。然后通过电子邮件将该号码传达给纳税人(包括他的税务顾问)。
提交增值税申报表的日期
增值税申报表必须每季度提交一次,不得迟于报告季度后的次月 25 日。
增值税缴纳日期
与提交日期相同(见上文)。
增值税是在韩国国税厅长官指定的外汇银行开立的账户缴纳的。 纳税人(包括他们的税务顾问)将通过电子邮件地址收到其电子邮件帐号的通知。 有关信息,请参阅简化的业务操作员基本信息部分。
增值税一般以韩元支付。 从国外支付时,纳税人可以使用当前的标准汇率以美元支付增值税。 考虑到转移所需的时间,纳税人必须在付款期限结束前 3 天缴纳增值税。
惩治
逾期未缴税的,将发出缴税通知书。 纳税人逾期未缴纳的,按未缴税款的3%缴纳罚款。 如果纳税人仍未缴纳,每月将收取1.2%的罚款。