Slowakei

Einführung der obligatorischen E-Rechnung in der Slowakei

• Januar 2022: Das Finanzministerium der Slowakischen Republik startete die Pilotphase der IS EFA-Plattform (Informationssystem für elektronische Rechnungsstellung) — das nationale E-Invoicing-System der Slowakei. Der Test konzentrierte sich auf die technische Infrastruktur und Integrationsfähigkeit für den Austausch von E-Rechnungen.
• April 2023: B2G-E-Rechnungen wurden verpflichtend. Alle Lieferanten, die Rechnungen an slowakische öffentliche Einrichtungen stellen, müssen diese über das IS EFA-System im strukturierten XML-Format einreichen. Dies entspricht der EU-Richtlinie 2014/55/EU über elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Auftragswesen.
• Geplante nächste Schritte: Die slowakische Regierung hat ihre Absicht bestätigt, die Verpflichtung zur E-Rechnung auf B2B- und B2C-Transaktionen auszudehnen, auch wenn kein offizieller Zeitplan veröffentlicht wurde. Ziel ist ein vollständig digitales Rechnungssystem zur Verbesserung der Mehrwertsteuerverfolgung, Betrugsbekämpfung und Berichtsvereinfachung. Unternehmen werden ermutigt, IS EFA-kompatible Systeme frühzeitig zu integrieren.

Wer muss in der Slowakei E-Rechnungen ausstellen?

• Öffentliche Auftragnehmer: Verpflichtend für Transaktionen mit öffentlichen Einrichtungen.
• B2B-Transaktionen: Voraussichtlich ab 2024 für alle privaten Unternehmen verpflichtend.
• Exporteure: Verpflichtend bei grenzüberschreitenden Transaktionen mit Mehrwertsteuerberichterstattung innerhalb der EU.
• Ausländische Unternehmen: Müssen E-Rechnungen ausstellen, wenn sie mit öffentlichen Einrichtungen in der Slowakei Geschäfte machen und in der Slowakei umsatzsteuerlich registriert sind.

E-Invoicing vs. E-Billing

Hauptmerkmale des slowakischen E-Rechnungssystems

• Einreichungsplattformen: Rechnungen müssen über zertifizierte Plattformen eingereicht werden, die von der slowakischen Finanzverwaltung zugelassen sind.
• Validierung: Die Plattform stellt die Einhaltung der Pflichtfelder und der Mehrwertsteuervorschriften sicher.
• Archivierung: E-Rechnungen müssen gemäß slowakischem Steuerrecht 10 Jahre elektronisch aufbewahrt werden.

Datenbestand der E-Rechnung

• Käufer-/Verkäufer-IDs: Umsatzsteuer-Identifikationsnummern.
• Rechnungsdetails: Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum und Zahlungsbedingungen.
• Waren und Dienstleistungen: Positionsbeschreibungen, Mengen, Einzelpreise und Zwischensummen.
• Steuern: Anwendbare Mehrwertsteuersätze und -beträge.
• Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung und Zahlungsmethode.
• Lieferinformationen: Datum und Ort der Lieferung von Waren oder Dienstleistungen.

E-Invoicing je nach Transaktionstyp

• Vorgesehen als Pflicht ab 2024.
• E-Invoicing erhöht die Effizienz, reduziert Fehler und sichert die Einhaltung der Mehrwertsteuer für inländische und grenzüberschreitende Transaktionen.

• Für B2C-Transaktionen nicht verpflichtend, wird aber zur Verbesserung der Transparenz und interner Prozesse empfohlen.

• Seit 2019 für alle Lieferanten öffentlicher Einrichtungen in der Slowakei verpflichtend.
• E-Rechnungen müssen dem EU-Standard EN 16931 entsprechen und über zertifizierte Plattformen eingereicht werden.

Strafen bei Nichteinhaltung

• Ablehnung von Rechnungen: Nicht konforme Rechnungen können abgelehnt werden, was Zahlungsverzögerungen zur Folge hat.
• Bußgelder: Strafen bei Verstoß gegen Vorschriften im öffentlichen Beschaffungswesen.
• Rechtliche Risiken: Vermehrte Prüfungen und Reputationsschäden bei wiederholten Verstößen.